Ситуация: ООО на УСН заключает контракт с Китаем. Китайский поставщик привозит своих рабочих в РФ для ремонта оборудования ООО. 1. Возникает ли здесь НДС? 2. Если да, то можно ли его уменьшить, если взять на себя расходы по билетам и гостиницам (т…е. оплачивать самостоятельно, а не поставщику)
Добрый день!
НДС платить придется. Ведь место оказания услуг – Россия (ст. 148 НК РФ). Китайская компания сама налоги в России не платит. Поэтому Вы – налоговый агент (ст. 161 НК РФ). Упрощенцы от обязанностей налогового агента не освобождены (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Оплатить-то за китайцев проезд и проживание можно. Вот только из письма Минфина от 14.11.2011 № 03-03-06/1/755 следует, что если оплата расходов на проживание работников организации-подрядчика осуществляется заказчиком в рамках договора подряда, то указанные расходы являются формой оплаты работ (услуг), оказанных организации-заказчику организацией-подрядчиком.
Иначе говоря, налоговики будут требовать уплатить с этих сумм проезда и проживания НДС, так как будут считать, что это часть доходов китайской компании.