Добрый день! Срочный вопрос. ООО платит физику по договору аренды за помещение. По договору сумма 45 977 руб. (с ндфл).
Клиент произвел ремонт сам. оплатил ремонтные работы. заключено доп. соглашение что сумма за ремонтные работы будет удерживаться арендатором из еж.платежа (в сумме 20 000 руб.) и оплачивать нужно будет 20 000 руб. на руки.
если дата зачета в счет ремонтных работ будет отличаться от даты выплаты аренды. то ндфл удерживать разными датами?
Добрый день!
Исчислять и удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов (п. 1 ст. 41, подп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1,2 ст. 226 НК РФ).
С той суммы арендной платы, которую Вы зачли, удержать НДФЛ не из чего, но тогда налог со всей величины арендной платы надо удержать из той части, которая оплачивается деньгами.
получается при выплате арендной платы (с размере 50%) удерживаем полностью НДФЛ в размере 45977 с начисленной суммы 45 977, верно?
НДФЛ нужно удержать и уплатить со всей величины арендной платы. А зачетом Вы ее платите, наличкой или безналично - не имеет значения.