Добрый день,
ООО арендует у физика офис.
Сумма за месяц 80 000 руб.
Обеспечительный депозит по договору 80 000, засчитывается в счет оплаты за последний месяц аренды.
Планируется, что январь последний месяц аренды и будет зачтен обеспечительный.
Как правильно в этом случае произвести расчёты с физиком?
05.01.24 Дт 26 Кт 76.10 физик начислена аренда 80 000
05.01.24 Дт 76.10 физик Кт 68.01.1 начислен НДФЛ 10 400
Дт 68.90 Кт 51 Получается, что ООО оплатит 10 400 в январе 2024 как налоговый агент физика
И на 01.02.24 останется задолженность физика перед ООО на 10 400?
Добрый день ! Чтобы убрать задолженность по НДФЛ, необходимо сформировать уведомление по ЕНС. В общем случае, в Уведомлении отражаются исчисленные налоги/взносы/ав. платежи, в том числе и НДФЛ, в том числе и НДФЛ с аренды (п. 9 ст. 58 НК РФ). Документ сформирует проводку - Дебет 68.01.1 Кредит 68.90 - 10400.
Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, взносов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.
То есть в вашем случае уведомление необходимо направить в ФНС не позднее 25 января 2024 года .
Наверное я не так объяснила.
Речь идёт о том, что обеспечительный ООО оплатила физику без удержания из этой суммы НДФЛ.
Сумма обеспечительного 80 000.
Сумма аренды в месяц 80 000.
Если бы не было обеспечительного, мы бы заплатили физику 69600.
И 10 400 НДФЛ в налоговую.
А при зачете из обеспечительного получается, что физику оплачено 80 000
- 10 400 нам надо заплатить в налоговую.
Получается, переплата у физика перед ООО 10 400.
так?
В п.2 ст. 381.1. ГК РФ сказано, что если наступят события, предусмотренные договором, то обеспечительный платеж засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства. В противном случае обеспечительный платеж возвращается лицу, которое его внес (п. 2 ст. 381.1 ГК РФ). То есть, полагаю, что незачтенную сумму арендодателю необходимо вернуть.