Добрый день! По договору об отчуждении исключительного права физ.лицу (соучредителю) сделан перевод юридическим лицом по договору об отчуждении исключительных прав на мультим.продукт.
В договоре прописано условие, что Приобретатель (юр.лицо) не является налоговым агентом по НДФЛ, физ.лицо самостоятельно оплачивает НДФЛ от суммы вознаграждения.
Правильно понимаем, что показываем данную операцию в 6-НДФЛ? и по окончании года оповещаем фнс о невозможности удержания ндфл?
Также по сумме: в договоре указана сумма, выплаченная сотруднику на руки. Не нужно ли было прописать сумму с учетом НДФЛ.
Добрый день!
К сожалению, неправильно.
Минфин России указывает, что, выплачивая физлицу вознаграждение за приобретение исключительного права на объект интеллектуальной собственности, компания выступает агентом по НДФЛ (письма от 21.06.2013 № 03-04-05/23608, и от 28.10.2009 № 03-04-05-02/12).
Условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого налогоплательщика, когда в соответствии с НК РФ обязанность по уплате налога возложена на налогового агента, будут являться ничтожными (письма Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891, от 22.03.2016 № 03-04-05/15838).
в договоре они ссылаются на пп 2, п.1 ст 228 нк рф
Да, в письме Минфина от 22.06.2017 № 03-15-06/39331 разъясняется этот вопрос более подробно.
«…с сумм вознаграждений, получаемых физическими лицами по лицензионным договорам, предусматривающим предоставление права на использование изобретения в установленных договором пределах, налог на доходы физических лиц исчисляется и уплачивается в порядке, предусмотренном статьей 226 Налогового кодекса, то есть организацией - налоговым агентом.
При получении физическими лицами от организации вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности следует учитывать положения подпункта 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, согласно которым исчисление и уплату налога исходя из сумм, полученных от продажи, в частности, имущественных прав, физические лица производят самостоятельно».
Действительно, НДФЛ придется платить продавцу.
Но я Вам все равно рекомендую убрать из договора пассаж про то, кто будет платить НДФЛ. Этот порядок устанавливает НК РФ, а не Ваш договор. А вот лишнее внимание налоговиков он привлечет.
Если продавец сам будет платить НДФЛ, то Вам ни 6-НДФЛ не нужно заполнять, ни налоговую уведомлять.