Добрый день ! Подскажите, пожалуйста, у компании есть займ от физ лица под %. Проценты начисляем ежемесячно, а вот выплачивать будем по концу года единым платежом. В какой момент начислять НДФЛ ? В момент выплаты или ежемесячно ?
Добрый день!
Дата фактического получения дохода гражданином – дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).
Логично предположить, что раз Вы проценты только начисляете, но не выплачиваете, то и дохода у физлица еще нет. Если Вы начислите НДФЛ, то его надо удержать. А удерживать еще не с чего.