Добрый день.
Организация получила займ от единственного учредителя, физического лица, под 12% годовых. Нужно ли платить НДФЛ с выплаченных процентов? Если да, то НДФЛ платится в день каждой выплаты процентов?
Здравствуйте!
Все правильно!
В этом случае вы являетесь налоговым агентом, и при каждой выплате должны удержать и уплатить налог, а учредителю перечислить проценты за минусом налога.
Срок уплаты в бюджет НДФЛ в 2022 г. – не позже следующего рабочего дня после выплаты процентов.
Следует обратить внимание, что с 1 января 2023г. вносятся изменения в порядок уплаты НДФЛ.
Благодарю за ответ. Подскажите, ещё, пожалуйста, а что если по договору займа уже выплатили в августе 2022 года весь займ и сумму процентов, но не удержали НДФЛ. Как быть в этом случае теперь?
Так как, уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ), ваша организация должна сообщить о невозможности удержать НДФЛ сотруднику и налоговой (п. 5 ст. 226 НК РФ). Для этого в срок до 27 февраля 2023 года, ваша организация должна подать в ФНС справку о доходах и суммах налога физического лица, которая входит в состав годового отчета 6-НДФЛ.
Уведомить физлицо можно сообщением в произвольной форме или аналогичной справкой о доходах из приложения № 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Передать ее можно физлицу лично в руки, тогда желательно на своей копии получить расписку о получении, или направить письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
После получения справки с информацией о неудержанном налоге, ФНС уведомит сотрудника о том, что он обязан уплатить НДФЛ, который с него не удержали.
Уплатить налог физическое лицо должно будет на основании полученного налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом, не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.