Добрый день! У сотрудника с удаленной работой сменилось место жительства в ноябре 2022 года, он уехал жить в Таиланд. В 2023 году он потеряет резидентство. Нужно ли расторгнуть трудовой договор с таким работником, ведь по мнению Минтруда ТК распространяется только на территории РФ? Может сотруднику открыть ИП в Таиланде? Если договор не нужно расторгать, то что будет с НДФЛ? Мы пересчитаем весь год по 30% и далее платим по 30? или сотрудник должен будет сам отчитываться и платить налог?
Добрый день.
Мнение Минтруда не все разделяют. Я вот считаю, что у вас нет оснований расторгать договор, если вас устраивает работа сотрудника.
Надо сделать дополнительное соглашение к трудовому договору, что место работы за границей. В таком случае вы не будете налоговым агентом. Если по итогам года сотрудник окажется нерезидентом, он не будет платить НДФЛ с зарплаты, полученной от вас. Потому что нерезиденты платят российский НДФЛ только с доходов, полученных от источников в РФ. А вы будете источником за пределами РФ, несмотря на то, что вы российская компания. Потому что согласно трудовому договору выполнение работы сотрудником производится на территории другой страны. (Письма Минфина России от 11.11.2022 № 03-04-05/109842, от 06.10.2022 N 03-04-06/96611, от 04.03.2022 N 03-04-06/15886, от 14.04.2021 N 03-04-06/27827).
Здравствуйте! Спасибо за ответ. Подскажите, а что тогда будет с НДФЛ с начала года? Ведь предположим, до июня мы считали налог по 13%, отражали его в отчетности. А после июня мы перестаем быть налоговым агентом. Нам нужно пересчитать налог с января по июнь по ставке 30%? В таком случае работнику нужно будет самостоятельно доплатить налог?
Все зависит от того, измените ли вы место работы сотрудника в трудовом договоре. Если не измените, вы должны будете удерживать у него налог по ставке 30% и должны будете пересчитать НДФЛ за январь-июнь по ставке 30%.
Если вы измените место работы, то с даты заключения доп.соглашения вы перестаете быть налоговым агентом. Т.е. перестаете удерживать НДФЛ вообще. Дальше проблемы работника. Если он окажется по итогам 2023 года налоговым резидентом, то он обязан сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог по ставке 13%. Если он окажется нерезидентом, то он вообще не платит российский НДФЛ.
Физлица определяют налоговое резидентство не на дату получения каждого дохода, а на 31 декабря каждого года.