Здравствуйте. Сотрудник компании работает удаленно. Сейчас решил уволиться и сообщил, что он находится за границей с 26.02.22, т.е. более 180 дней. Все это время он считался резидентом и НДФЛ удерживался 13%. Как мне его нужно рассчитать? С какого моменты нужно пересчитать НДФЛ? И как это все отразить в отчетности 6-НДФЛ?
2 лайка
Добрый день.
Если у вас в трудовом договоре с работником указано место его проживания в России и нет никакого документального подтверждения, что он находится за пределами страны, то можно продолжать его считать налоговым резидентом. Сам факт такого сообщения от него не является документом.
Но если у вас есть документальное подтверждение выезда из страны и в трудовом договоре четко не обозначена страна работы, то значит с 26 февраля можно считать его работавшим в другой стране. Значит с 26 февраля все выплаты ему от вашей компании являются доходом от источника за пределами РФ. Несмотря на то, что вы российская компания.
подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-06/15886
В этом случае НДФЛ уплачивает сам работник (если по итогам года окажется резидентом, чего уже не будет явно), налоговый агент ничего не удерживает. Это следует из пп. 3 п.1 ст. 228 НК.
А вот до даты выезда НДФЛ надо будет пересчитать по ставке 30%. Т.е. с доходов, полученных с 1 января по 25 февраля. Удержанный НДФЛ за месяцы работы за границей по ставке 13% зачесть в счет уплаты НДФЛ по ставке 30%. Остаток НДФЛ вернуть работнику.
2 лайка