Добрый день! У нашей компании есть договор аренды помещения (квартиры) с физическим лицом. При заключении договора был перечислен депозит. Вопрос - как быть с НДФЛ, в какие сроки его необходимо перечислить при зачете депозита в счет оплаты услуг по аренде? и как правильно оформить акт о зачете?
Добрый день!
Есть письмо Минфина от 27.01.2022 № 03-04-05/5576. Там сказано так.
«На основании пункта 2 статьи 381.1 ГК РФ в случае ненаступления в предусмотренный договором срок обстоятельств, … или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
Учитывая изложенное, по мнению Департамента, при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает».
Соответственно, НДФЛ придется удерживать только в том случае, если Вы зачтете депозит в счет арендной платы.
При невозможности удержать НДФЛ из доходов физлица сообщите об этом налоговикам и физлицу.
Сообщение подается в виде справки в составе расчета 6-НДФЛ (п. 2 приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан (п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
Соглашение о зачете депозита в счет арендной платы составьте в произвольной форме. Главное, чтобы его подписали обе стороны.
1 лайк