6НДФЛ и 2НДФЛ ООО за арендадателя

Здравствуйте. Подскажите, перечисляет ООО на ОСНО за аренду физ лицу сумму аренды и отдельно коммуналку. В 6 НДФЛ бухгалтер зачем-то показывала сумму коммуналки тоже, а стала собирать 2НДФЛ и призадумалась. Подскажите, указывать или нет. Если нет, то как быть показанным в 6ндфл. Спасибо

1 симпатия

Приветствую, Вас, Виктория, на форуме клерка!

  1. Порядок заполнения 6- НДФЛ прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 (ред. от 28.09.2021). В состав расчета 6-НДФЛ за 2021 год впервые вошла справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется.
    Справка о доходах и суммах налога по итогам года заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

  2. Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отражается информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

  3. Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письма Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985, ФНС от 08.05.2019 № БС-4-11/8703).

Те коммунальные платежи, которые не зависят от потребления ООО, будут его доходом, нужно будет при выплате арендной платы удержать у него, если он не ИП.