Здравствуйте! Аренду физ. лицу за декабрь 2022 года в бухгалтерском учете начислили 31.12.2022 , выплатили 09.01.2023. Сумму отразили в 6 НДФЛ 2022 + в приложение 1 к расчету 2022г. Подскажите, правильно ли мы сделали? Или данный доход надо было отражать в 6 НДФЛ за 1 квартал 2023 год и следовательно придется сдавать корректировки по справкам и 6 НДФЛ 2022.
Добрый день ! Выплаты в пользу физических лиц по договорам аренды следует отражать в разделах 1 и 2 налогового расчета по форме 6-НДФЛ за тот период, когда было фактическое перечисление аванса или вознаграждение физическому лицу. Иными словами, в том периоде, когда был удержан налог. При этом факт подписания акта выполненных работ неважен.
То есть выплаченная сумма по договору аренды, и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к нему за 2023 год. В форме 6-НДФЛ за 2022 год сумма выплаченной аренды за декабрь не указывается.
Спасибо!