Добрый день. Вопрос следующий: можно ли применить правила , которые действуют в НК до 01 января 2023г, когда датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, если зарплату за вторую половину декабря 2022 мы выплатим в январе 2023 и перечислим в бюджет НДФЛ с нее до 30 января 2023? В 6-НДФЛ удержанный НДФЛ отразим в разделе 1 и в поле 160 раздела 2 в расчете за 1-й квартал 2023 г., а сумму дохода и исчисленный НДФЛ в полях 110, 112,140 раздела 2 в расчете за 2022 год. Чем не верен такой подход?
Добрый день.
К сожалению, ответить на ваш вопросы мы не можем, потому что официальной позиции ФНС по этому поводу еще нет.
По мнению же региональных налоговиков, если зарплата за декабрь будет выплачена в январе, то НДФЛ со всей зарплаты (включая аванс) будет исчислен в январе по правилам 2023 года. Т.е. в 6-НДФЛ за 2022 год доход не попадает.
Поскольку выплата зарплаты за вторую половину декабря в декабре 2022 г для нас не подходит, ищем варианты. Какие могут быть последствия, если весь НДФЛ с зарплаты декабря перечислить в декабре 2022г, а саму зарплату за вторую половину декабря в январе 2023 г?
Вы все равно в отчетности декабря не сможете показать этот НДФЛ. Там же не указывается дата перечисления, там дата дохода и срок, в который надо НДФЛ перечислить. Срок не может быть раньше даты дохода.