Ндфл за декабрь в 2022 и 2023

Пример налоговой с авансом 30.12 относится к тем, кто выплачивает аванс раньше, а не в последний рабочий день?

Видела одно из мнений, что если аванс в последний рабочий день месяца рассчитывается, то с него ндфл нужно удерживать ндфл и выплатить не позднее следующего рабочего дня, и это не новое правило.

Выплачивала аванс 25.12, и не понимаю относится ли это к нам.

Добрый день.

До 2023 года НДФЛ с заработной платы рассчитывался в последний календарный день месяца, удерживался при первой же выплате дохода, налог перечислялся в бюджет не позднее следующего дня. Если выплата аванса происходила в последний календарный день месяца, то надо было в этот же день считать НДФЛ с зарплаты за весь месяц, удерживать его и перечислять на следующий рабочий день. С 2023 года правила изменились

Но у вас аванс был выплачен 25 декабря, это не последний календарный день года, поэтому НДФЛ вы рассчитать в этот день не могли.

Пример налоговой не про дату аванса, а про то, что зарплата за вторую половину месяца выплачена уже в 2023 году. И НДФЛ удержан в январе, а значит срок его перечисления в бюджет 30 января.

В примере ещё сказано ндфл с аванса должен быть отражён в 6-НДФЛ в 2022, нас, сс авансом 25.12 это тоже не касается?

Касается. Дело не в 30 числе или 25, а в том, что аванс выплачен в декабре, а зарплата уже в январе.

Мне не сложить два момента:

  1. 25.12 ндфл с аванса не удерживается, а удерживается со всей зп в последний календарный день месяца.
  2. В 6-ндфл за 2022 должен быть указан ндфл с аванса.

Они ведь взаимоисключающие.

ФНС предлагает разделить НДФЛ за декабрь. Отдельно посчитать НДФЛ с аванса, отдельно за вторую часть месяца.

Это рекомендация или это правило для 6-ндфл 2022? Как воспринимать это письмо? Хоря я догадываюсь, что это вопрос без ответа))

Ранее было письмо, что весь ндфл идёт в 6-ндфл 2023. Поэтому у меня и возник вопрос, может этот новый пример для тех, кто именно 30.12 выплачивает (как в последний рабочий день)

Понимаете, законодатель никак не предусмотрел переходный период по НДФЛ. Поэтому ФНС пытается как-то ситуацию разрешить. У них выхода другого нет.
С учетом того, что расчет 6-НДФЛ будут проверять налоговики, лучше следовать последнему разъяснению. Которое еще может быть - срок сдачи 6-НДФЛ - 27 февраля. Поэтому лучше не торопиться.

1 лайк