Добрый день! подскажите если аванс за оборудование в договоре заменить на задаток. НДС с задатка не платится?каковы риски?
Добрый день!
Полученный задаток признается предоплатой для целей налогообложения. А это означает, что с него нужно исчислить НДС. Сделать это нужно в том квартале, в котором получен задаток. Такого подхода придерживается Минфин России (письма от 10.04.2017 № 03-07-14/21013, от 02.02.2011 № 03-07-11/25).
При этом если Вы заключаете предварительный договор и в соответствии с ним перечисляете задаток, который засчитывается в счет оплаты по основному договору, данный задаток также признается предоплатой.
В то же время некоторые суды приходят к выводу, что на момент получения задаток еще не выполняет платежную функцию. Включать его в налоговую базу следует в момент начала исполнения договора, в счет оплаты по которому он получен. Ведь именно тогда задаток приобретает характер платежа (см., например, постановление АС Центрального округа от 19.01.2018 № Ф10-49/2017).
Но если Вы НДС на задаток не начислите, конфликт с налоговиками Вам обеспечен.