Добрый день! Мы оплатили иностранной компании услуги, местом реализации которых является РФ, и уплатили в бюджет НДС в качестве налогового агента. В связи с санкциями контрагент отказался от выполнения услуг и вернул нам деньги. Наша организация осуществляет облагаемые и необлагаемые НДС операции по ст.149 НК. Можем ли мы принять НДС к вычету полностью? Какой код вида операции следует указать в книге покупок?
Добрый день.
На основании п. 5 ст. 171 НК РФ организация - налоговый агент сможет предъявить этот НДС к вычету в том налоговом периоде, когда иностранная компания вернула перечисленную ранее предоплату.
При этом в книге покупок нужно зарегистрировать тот счет-фактуру, который был ранее выставлен и зарегистрирован в книге продаж при перечислении денег контрагенту (п. 22 Правил ведения книги покупок - Приложение № 4 к Постановлению № 1137, Письмо Минфина России от 04.05.2016 № 03-07-08/25611).
Таким образом, ваш раздельный учет по НДС никак не влияет на право получить вычет.
Спасибо!
Какой код вида операции следует указать в книге покупок?
Код 22 - Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации
Спасибо