Добрый день! Прошу помочь.
В 4 кв-ле 2023 г. была проведена модернизации основного средства. Материалы, использованные для модернизации, были приобретены в 3 кв-ле 2023 г. и тогда же по ним был принят НДС к вычету.
Подскажите, надо ли при передаче материалов на модернизацию восстановить по ним НДС? Имели ли мы право принимать к вычету НДС по материалам в периоде их приобретения?
Добрый день!
Ваше модернизированное ОС используется в деятельности, облагаемой НДС? Если да, то имеете право на вычет в обычном порядке
Да, ОС используется в деятельности, облагаемой НДС. Т.е. мы имели право принять к вычету НДС по материалам в 3 кв-ле?
А почему сомнения? Условия для вычета:
- предназначено для использования в операциях, облагаемых НДС;
- материалы приняты на учет;
- есть правильно оформленный счет-фактура и первичные документы.
У вас чего-то не хватает?
Да нет, хватает.
При приобретении ОС, заявить вычет по НДС возможно после его постановки на учет (08 или 01 счета). Вот я и думаю, при модернизации при списании материалов с 10 счета на 08, не действует ли то же правило. Т.е. мы можем заявить вычет только при списании на 08 счет.
Не такого правила. Принять на учет - это любой счет бухгалтерского учета.
Спасибо за ответ!
Наверно имеется в виду ввод в эксплуатацию.
Нет, не имеется.
В ст .172 НК сказано: "производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.
При этом никаких номеров счетов бух.учета, отсылок в вводу в эксплуатацию и т.п. нет