ооо перешло с 2023года с осно на усно. что делать с остатками по ндс?
по д-ту сч 19 остался остаток
по деб-ту 76.АВ остался остаток
что делать?
Здравствуйте!
Если у вас было право на вычеты по этому НДС, то вы можете подать уточненную декларацию за 4 квартал 2022
Если же права на вычеты нет, например, счета-фактуры поставщиков не получены или вы не возвращали НДС с аванса покупателям, или вы не хотите подавать уточненку, то остается только списать на прочие расходы:
91.02 - 19
91.02 - 76.АВ
1 лайк
а сальдо кредитовое по К-т 76 ВА?
1 лайк
Если вами было принято решение не восстанавливать этот НДС при переходе на УСН, то его также следует списать на дату перехода
76.ВА - 91.01
Да, в Налоговом кодексе напрямую не указан в качестве основания для восстановления НДС с авансов выданных переход на УСН. Но при этом оплаченное вами в дальнейшем будет использоваться в операциях, не облагаемых НДС, а потому вы несете значительные налоговые риски.
Весьма спорным видится также вариант не включения этих суммы в налогооблагаемые доходы, если все-таки именно списать, а не восстанавливать.
Возможно, имеет смысл подать уточненную декларацию по НДС, восстановив эти суммы, одновременно проанализировав, нет ли возможности применить вычеты, зависшие на 19 счете
решение восстанавливать или нет этот НДС при переходе на УСН
принимается в письменном виде?
Не очень понятно, что вы имеете ввиду. Письменное распоряжение руководителя с целью снять с себя ответственность? Конечно, лучше это иметь в письменном виде, там более, если суммы существенные.
при переходе с ОСНО на УСНО должно ли быть письменное распоряжение по поводу ндс?
Если по правилам внутреннего документооборота вашей организации принято оформлять такие распоряжения директора письменно, то да.
Это решение не элемент учетной политики, когда вы должны что-то выбрать, это спорный вопрос с точки зрения применения норм налогового кодекса, и решить надо, готовы ли вы судиться с налоговой инспекцией при необходимости. Налоговые органы считают, что НДС должен быть восстановлен.
при переходе с осно на усно остались остатки на счете 10. что-нибудь с ними надо делать?
С самими остатками ничего делать не надо, бухгалтерский учет вы продолжаете вести также, как и вели.
Но если вы покупали эти материалы с НДС и НДС брали к вычету, то надо было восстановить в 4 квартале 2022 (п. 3 ст. 170 НК)
На УСН какую вы перешли? Если “доходы”, то расходы вы больше никакие не учитываете при исчислении налога
Если “доходы минус расходы”, то стоимость материалов может быть включена в расходы в I квартале после перехода на УСН при условии, что для налога на прибыль вы их не учитывали, но они оплачены и их в принципе можно признавать в расходах по УСН (подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ)
как надо было восстановить ндс по этим материалам в 4 квартале 2022 (п. 3 ст. 170 НК)
?
По всем остаткам материалов, товаров, услуг, имущественных прав, которые вы не использовали до перехода на УСН надо восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету.
Если НДС по приобретенным до перехода на УСНО материалам (или иным активам), работам или услугам к вычету не принимался, то суммы налога по ним восстанавливать не нужно.
Для этого в книге продаж надо зарегистрировать счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, на сумму налога, подлежащую восстановлению (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если это очень старые материалы, по которым истек срок хранения счетов-фактур, то записи можно сделать на основании справки бухгалтера. Правомерность таких действий отмечена Минфином в Письмах от 13.11.2019 N 03-11-11/87539 и от 06.09.2018 N 03-07-09/63731.)
В налоговом учете сумма восстановленного НДС включается в состав прочих расходов (ст. 264 НК РФ), в декабре 2022
Проводки будут 91.02 – 68.02
И записи книги продаж и проводки делаются 31 декабря 2022
В декларации по НДС сумму восстановленного налога отражается в графе 5 строки 080 разд. 3 (п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС)
Если у вас есть ОС и НМА, то НДС также надо восстановить, но не во всей сумме, принятой к вычету, а пропорционально остаточной стоимости
91.02 – 68.02
практически доначислить ндс к уплате на остаток по сч 10 и заплатить. а налог на прибыль с этой суммы платиться будет меньше?
Да, НДС доначислить, а налог на прибыль уменьшается на этот НДС.
Если вы не сделали это и будете подавать уточненные декларации, то убедитесь, что на едином налоговом счете у вас есть достаточная сумма, чтобы покрыть сумму к доплате и пени по НДС. Иначе возможен штраф.