с нового года перешли с ОСНО на УСНО. Остался остаток ндс с авансов полученных. что с ним сделать?
Здравствуте!
Правильно ли я понимаю, что речь идет о начисленном ранее НДС, который вы не вернули покупателю тем или иным способом до 31 декабря и теперь не имеете право на вычет?
Теперь только списать в бухгалтерском учете на прочие расходы, ни для налога на прибыль, ни для УСН эти суммы не будут учитываемым расходом
Проводка: 91.02 – 76.АВ
в 3кв22 был начислен ндс с авансов полученных . и уплачен. в 2022 г товар не был отгружен. что делать при переходе на усно с 2023г?
Вы могли поставить этот НДС к вычету, если бы вернули его покупателям, причем вернуть надо было в 2022 году, до даты перехода на УСН.
При этом у вас должны быть документы, которые подтверждают возврат вами сумм НДС контрагенту (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
Есть позиция ВАС, что вычет возможен и в случае зачета аванса (Пункт 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33), но Минфин с этим не соглfсен
а так получается, что деньги ндс с авансов полученных пропали?
Да, пропали.
Можно еще попробовать договориться с покупателями на заключение соглашений о зачете, датами от декабря 2022, но это всё равно спорный момент, и вероятность доначисления налога при проверке очень велика
т.е. ндс мы перечисили в 2022году. а в 2023году будем отгружать на сумму без ндс? и покупатель получит накладные на сумму без ндс?
д51 к62 6000 получили
д76ав к68.02 1000 заплатили ндс
теперь 31.12.2022:
д91.02 к76ав 1000
а покупателю отгрузить д62 к90 6000 (без ндс)
так?
получается, что ндс заплачен из своего кармана?
Разумеется, после перехода на УСН, все ваги отгрузки без НДС.
На какую сумму (от первоначального договора с НДС или без него), зависит от того, заключали ли вы доп.соглашения с контрагентами.
Вы можете отгрузить с НДС, но тогда должны будете снова отдать этот НДС государству, а права на вычеты при УСН у вас нет
Да, переходный период обычно не бывает выгодным.
Возможно, все и еще хуже, и отгрузка ваша по формулировкам договора должны быть на 5000 рублей, а 1000 ваш покупатель имеет права потребовать вернуть
и другая ситуация при переходе на усно.
д60 к51 6000 выдали предоплату
д68.02 к 76ва 1000 возместили ндс с авансов выданных.
теперь что делать?
.
Восстановление принятого к вычету НДС с уплаченного аванса при переходе на УСН, Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
По НК вы должны восстановить НДС с аванса, когда вы принимаете к вычету НДС по поставке. (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если же поставка уже в периоде применения УСН, то заявить вычет по ней вы не сможете, поскольку не будете являться плательщиком НДС, а до перехода у вас нет обязанности восстановить, потому что это не прописано.
Но, проверяющие традиционно утверждают, что поскольку полученное далее не будет использовано в деятельности, облагаемой ГДС, то и НДС с выданных авансов следует восстановить. Если вы не хотите споров, то восстановите, в 4 квартале 2022
как закрыть д76ва ?
При восстановлении НДС будет проводка 76.ВА - 68.02
Если вы решаете не восстанавливать, то 76.ВА - 91.02, и при этом нет никаких оснований не считать эту сумму не облагаемым налогом доходом.
д76ва к91.01?
и налогом не облагать?
В статье 251 НК сказано, что при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы
21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации;
Но списание НДС в этом случае не предусмотрено законодательством, поэтому применение этого пункта также является спорным
и как поступить?
Решение вы можете принять только сами
Наиболее правильно и безопасно: восстановить НДС
а если расходным кассовым ордером от 30.12.22 закрыть расчеты( вернуть предоплату)?
И ваши покупатели готовы на этот возврат и подпишут РКО задним числом? Кроме того, не забудьте, что наличные расчеты между организациями и ИП в суммах более 100 тыс. руб. по одному договору запрещены
Варианты подделки документов не обсуждаются, поскольку являются противоправными действиями.