В декабре 2019 года ООО ( на осно) перечисляет Аванс поставщику (ОСНО), в декларации за 4 кв. 2019 учитывает в книге покупок авансовый сч-ф. с 01.01.2020 переходит на ЕСХН.
В 1 квартале 2023 поставщик ( ОСНО) продает оборудование ООО ( на ЕСХН) с выделением ндс.
Вопрос ООО ( на ЕСХН ) обязана восстановить НДС в 1 квартале 2023 и заплатить налог в ранее выданного аванса?
Добрый день.
Восстановление принятого к вычету НДС с уплаченного аванса при переходе на УСН (ЕСХН), если поставка произойдет уже в период применения спецрежима, Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Однако, если не хочется споров с налоговиками, сумму налога надо было восстановить в декабре 2019 г. А правильнее - вообще не не заявлять к вычету. Ведь на дату сдачи декларации за 4 квартал 2019 года уже было известно, что оборудование будет получено после перехода на ЕСХН, а значит не будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС (я исхожу из того, что у организации освобождение от НДС, поскольку при ЕСХН по умолчанию платится)
Сейчас уже восстанавливать НДС поздно, если вы это сделаете, можете привлечь внимание к ситуации. А ведь срок камеральной проверки декларации НДС за 4 квартал 2019 года уже прошел и налоговая сама уже не может выявить, что НДС не был восстановлен.
Наш продавец в 1 квартале 2023 года, отразил у себя в декларации по НДС сумму ранее выставленного аванса и саму реализацию товара. Налоговики прислали требование, в АСК НДС у них разрыв по авансовой счет-фактуре.
Я бы тоже выбрала вариант, не заявлять вычет в 2019 году, но к сожалению тогда был другой бухгалтер.
Вопрос можем ли мы подать декларацию по НДС за 1 квартал 2023 ? Какие строки декларации нам надо заполнить?
Вы должны сдать корректировку декларации за 4 квартал 2019 года. Поскольку именно в этом периоде организация должна была восстановить НДС. Надо сначала доплатить налог и пени, а потом сдавать корректировку.
Организация на ЕСХН с освобождением по ст.145 НК, сдает декларацию по НДС только если она налоговый агент или если выставила счет-фактуру с НДС.
Если не сдадим уточненку за 4 квартал 2019, то какие последствия ждут нашу организацию? Возможно ли, что налоговая самостоятельно насчитает нам налог?
Наш поставщик заявил НДС к вычету за 1 квартал 2023 года, по этой причине такая углубленная проверка и проходит.
К сожалению, предугадать действия налоговой сейчас нельзя. Они тоже виноваты - в 1 квартале 2020 года пропустили невосстановленный НДС. Заставить вас сдать уточненку за 2019 год они не могут.
Формально у налоговой нет права доначислять вам сейчас НДС. Но когда их это останавливало?
Пока у них будет гореть разрыв в АИС, они не дадут вам покоя в любом случае.