Добрый день, уважаемые клерки, запутались с ВЭД, прошу помочь. Две российские ООО на ОСНО заключили договор на оказание услуг по охране объекта на территории Сербии, оплата будет производится в рублях, услуги будут оказываться работниками исполнителя (в штате, поедут в командировку) Каким образом проводить данную операцию? НДС как обычно, 20 % или есть какие нюансы? и нужно ли подавать какую-то доп.отчетность. Заранее всем спасибо
В описанной ситуации речь идет об оказании российской организацией (на ОСНО) услуг по охране на территории Сербии, то есть экспорте услуг. В таких случаях нужно учитывать нормы пункта 1 статьи 148 НК РФ, регулирующей место реализации услуг.
1. Определение места реализации услуг
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, местом реализации охранных услуг (услуг по обеспечению безопасности объектов) признается территория, где они фактически оказываются. В вашем случае это Сербия.
Следовательно, услуги не признаются реализованными на территории РФ.
2. Обложение НДС
Если услуги не признаются реализованными в РФ, то согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, они не подлежат обложению НДС.
Таким образом, ставка НДС — 0% в вашем случае не применяется, как при экспорте товаров, а просто НДС не возникает.
3. Отчетность по НДС
Поскольку операция не облагается НДС, она отражается в книге продаж не будет.
Но в декларации по НДС такую операцию необходимо отразить в разделе 7 – как операцию, не облагаемую НДС по месту реализации за пределами РФ.
4. Валютный контроль и валютные обязательства
Вы указываете, что оплата будет производиться в рублях, но поскольку услуги оказываются за рубежом — это операция, попадающая под регулирование валютного законодательства.
Советы:
-
Проверьте, допускается ли рублевый расчет по контракту с точки зрения валютного контроля. Хотя обе стороны — резиденты РФ, услуга оказывается за рубежом.
-
Оформите внешнеэкономический контракт (даже если обе стороны — резиденты РФ), поскольку услуги оказываются за пределами страны.
5. Командировки сотрудников
Сотрудники, оказывающие услуги за границей:
-
Оформляются через приказ о направлении в командировку.
-
Все расходы на командировку отражаются по обычным правилам.
6. Итог
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Место реализации | Сербия (вне РФ) |
| Обложение НДС | Не облагается (не подлежит налогообложению в РФ) |
| Отражение в НДС-декларации | Раздел 7 |
| Внешнеэкономический контракт | Рекомендуется оформить |
| Валюта расчетов | Возможен рубль, но нужен анализ условий валютного регулирования |
| Доп. отчетность | НДС-декларация (раздел 7), валютный контроль — при использовании валюты или нерезидентов |
Если в операции участвует иностранная сторона (например, фактический получатель услуг — иностранное лицо), ситуация может дополнительно усложниться — в таком случае потребуется пересмотр подхода.
1 лайк
спасибо огромное за развернутый ответ!
1 лайк