Добрый день!
ООО на УСН 6% (доходы), услуги .
Оказываем услуги по оформлению свидетельство безопасности конструкции транспортного средств ( СБКТС). Договора с физиками, с юриками и агентский договор.
Вопрос такой:
ООО из Белоруссии хотят заключить агентский договор. Расчет в русских рублях. В этом случае выступает ли ВЭД? Упращенцы могут ли участвовать ВЭД? Не слетаем ли с УСН?
Добрый день!
Упрощенцы вправе участвовать в ВЭД.
Но поясните, пожалуйста, в чем смысл заключаемого агентского договора?
Для привлечения клиентов, так как наша деятельность касается транспортных средств, мы являемся лабораторией и к нам заезжают машины для получения СБКТС, это машины, которые приезжают из-за границы, они обязаны получить данный документ. На основании этого документа машины регистрируются в ГИБДД. Так как появились недруженственные страны в связи с санкциями, заезд транспортных средств сильно сократился. Есть белорусская организация ООО, которая находит клиентов и направляет их к нам, с этой компанией мы хотим заключить агентский договор.
Теперь понятно. Вы имеете право заключить такой договор с компанией из Беларуси. Более того, Вам даже не придется удерживать и платить НДС.
Порядок определения места реализации услуг в целях применения НДС установлен в статье 148 НК РФ. Если договор заключается с резидентом государства - члена ЕАЭС, то взимание косвенных налогов осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014.
На основании пункта 28 Протокола взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации услуг. Место реализации для целей исчисления НДС определяется согласно пункту 29 Протокола.
В рассматриваемом случае белорусское ООО привлекает иностранных лиц в качестве заказчиков услуг у Вас, а не исполнителей.
Так как данные посреднические услуги, оказываемые резидентом государства - члена ЕАЭС, не поименованы в подпунктах 1 – 4 пункта 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления НДС определяется согласно подпункту 5 пункта 29 Протокола по месту нахождения исполнителя услуг. Поэтому местом реализации услуг по поиску клиентов, оказываемых белорусским ООО, территория России не признается, соответственно, Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
Расчеты с валютными нерезидентами подлежат валютному контролю вне зависимости от того, в какой валюте производится расчет. Рубль, согласно закону о валютных операциях, тоже валюта, только российская.
Порядок валютного контроля зависит от суммы контракта. При расчетах по валютному контракту с суммой не больше 600 тыс. руб. по курсу на дату заключения банку сообщается код вида операции (приложение 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И). Каким образом сообщать - надо узнать в своем банке, бывают разные варианты.
По контрактам свыше 600 тыс. руб. в банк представляется договор и документы, которые оформляются по сделке - инвойсы, накладные, акты, счета-фактуры.
Импортные и кредитные договоры от 3 млн руб. и экспортные от 10 млн руб. надо ставить на специальный учет в банке (п. 4.2 Инструкции).
1 лайк
Спасибо Вам большое за такой подробный ответ!