Добрый день! 02 сентября 2022 г. наша компания заключила договор подряда на выполнение электромонтажных работ, акт выполненных работ был подписан в декабре 2022 года, работы выполнены с просрочкой по срокам. 12 января 2023 года нам по почте пришло от заказчика уведомление о том, что он нам выставляет штраф и неустойку за просрочку выполнения работ. Оплата по настоящее время заказчиком не произведена. Заказчик хочет зачесть сумму неустойки и штрафов в счет оплаты своей задолженности перед нами. Как это отразить при исчислении налога на прибыль и НДС? я так понимаю, что в декларацию по НДС за 4 квартал 2022 года я должна включить сумму по акту выполненных работ, а дальше?
Добрый день.
Документы на реализацию вы оформляете как обычно. Т.е. всю сумму по договору.
В бухгалтерском учете санкции за нарушение условий договоров включаются в состав прочих расходов в признанной должником сумме (п. п. 11, 14.2 Положения по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99)
В налоговом учете расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств включаются в состав внереализационных расходов на дату признания их должником (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Но надо отправить письмо заказчику, что вы согласны с их претензиями. Т.е. показать, что вы признаете долг по этим штрафам.
Спасибо вам большое)