Здравствуйте!
Компания оказывает транспортно-экспедиционные услуги - по заявке клиента ищет подходящий транспорт, грузчиков и пр., все договоры заключает от своему имени. Работаем с НДС.
В договорах с поставщиками услуг присутствует пункт: "За отказ от исполнения Договора с нарушением срока установленного пунктом 2.2. Договора, Сторона, отказавшаяся от исполнения Договора (за исключением случаев, когда такой отказ был вызван обстоятельствами непреодолимой силы), уплачивает другой Стороне штраф в размере 20% (двадцать процентов) от стоимости услуг по Договору. "
Вопрос как правильно рассчитать эти 20% и какая ставка НДС должна быть применена? Сумма договора с экспедитором включает НДС. Штраф за срыв погрузки они нам выставляют Без НДС, но считают как 20% от стоимости услуг, которая включает в себя НДС
В договоре с клиентом присутствует аналогичный пункт. И клиент хочет, чтобы Срыв погрузки был выставлен ему со ставкой НДС 20%
Помогите пожалуйста разобраться
Добрый день.
Стоимость услуг по договору включает НДС, поэтому и штраф выставляется от суммы, включающей НДС.
Такие штрафные санкции НДС не облагаются, потому что не связаны с реализацией услуг. Погрузка сорвалась, значит и услуги не были оказаны.
Таким образом, денежные средства, полученные налогоплательщиком, не связанные с реализацией товаров (работ, услуг), в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Поскольку в случае одностороннего отказа от исполнения договора на оказание услуг такие услуги не оказываются, суммы денежных средств, получаемые исполнителем услуг, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
Письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-07-08/6476
Таким образом, налогообложению налогом на добавленную стоимость подлежат полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Поэтому денежные средства в виде неустоек (штрафов, пеней), полученные покупателем от продавца товаров (работ, услуг) за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Письмо Минфина от 08.06.2015 № 03-07-11/33051
Поэтому ваш экспедитор все делает правильно.
А вот клиент ваш неправ. Штраф - это не оплата за реализацию услуг.
Благодарю Вас за быстрый и полный ответ!
Теперь все понятно