Здравствуйте, новогодние праздники, провели фуршет для сотрудников. Закупили фрукты, для пирогов использовали сырье столовой. Какими документами списать продукты и надо ли начислять НДС на продукты для фуршет?
Добрый день, Жанна ! Продукты , закупленные для проведения новогоднего фуршета , Вы можете списать на основании акта на списание ТМЦ. Печатную форму акта в программе “1С” можно найти из документа “требование - накладная на списание материалов”. В бухгалтерском учете расходы на корпоратив относятся к прочим расходам компании и учитываются на счете 91-2 «Прочие расходы».
Если расходы на праздник можно персонифицировать, следует начислить НДС на сумму таких затрат. В данном случае операция может быть признана безвозмездной передачей, которая является реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).
Если расходы по проведению и организации корпоратива невозможно распределить на конкретных работников (т. е. нельзя точно определить, кто сколько съел и выпил), то на такие суммы НДС не начисляется. Объясняется это тем, что при отсутствии персонификации затрат не возникает реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), передачи товаров (услуг) для собственных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ) или безвозмездной передачи. Реализовать или передать безвозмездно товар (услугу, работу) можно лишь определенному лицу. Такую точку зрения подтверждает и Минфин в своем письме от 13.12.12 № 03-07-07/133, в котором поясняет, что при отсутствии конкретного получателя товаров (работ, услуг) не возникает объекта обложения НДС. Также Минфин отмечает, что НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) для проведения праздника нельзя принять к зачету пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ.