Добрый день. Приобретена подарки контрагентам без НДС, оприходованы на 10 счете, через документ “Безвозмездная передача” списываем их на 91.02. В данном случаи мы должны начислить сверху еще 20% НДС? и оформить запись в книге продаж?
Добрый день ! Подарки или товары, безвозмездно переданные в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина от 15.10.2021 № 03-01-10/83519). С рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС (п. 2 ст. 154 НК). Входной НДС по подаркам, приобретенным для безвозмездной передачи контрагентам, можно принять к вычету, если подарки приняты на бухгалтерский учет и имеется счет-фактура с выделенной суммой НДС.
Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале организация дарила подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171)