Добрый день! Планируем приобретение и вручение новогодних подарков деловым партнерам. Вопросы: как правильно оформить данный факт в бухгалтерском учете? Какие документы нам необходимы, чтобы это было правильным со стороны бухгалтера и юриста? НДС возмещать не будем. К налогооблагаемой базе по ЕСХН принимать не будем. Передача возможна как физлицу, так и ИП или ООО!!!
1 лайк
Добрый день.
Я правильно понимаю, что у вас ЕСХН и вы плательщик НДС?
Предположим, что ответ на мой вопрос да.
Тогда закупаете подарки, отражаете проводкой их стоимость без НДС д91.2 - к60, приходуете их на забалансовый счет 012. Поскольку это не может быть активом организации, ведь подарки не принесут никакой экономической выгоды.
НДС при этом вы отражаете проводкой д19 - к60.
Издаете приказ о вручении подарков. Указываете в нем контрагентов, которым будете дарить подарки, название подарков и их стоимость. Следует помнить, что подарки физлицам свыше 4 тыс.рублей облагаются НДФЛ. ИП являются физлицами.
Безвозмездная передача является реализацией для целей исчисления НДС. Поэтому НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость без НДС. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки.
Поскольку у вас будет реализация с НДС, то вы можете взять к вычету входной НДС по закупке этих подарков.
В расходах по ЕСХН закупка подарков не учитывается.
Спасибо, да мы являемся плательщиками НДС на спец режиме ЕСХН. Еще вопрос, если будем вручать подарки от юрлица юрлицу?
Так я вам и написала, что для этого нужно и как проводить в учете.
Сумма подарка будет до 10,0 тыс. руб. Договор дарения нужен? Если “да”, то как уйти от этого. Не совсем понятно
Согласно статье 575 Гражданского кодекса, подарки стоимостью свыше 3 тыс.рублей между коммерческими организациями запрещены. Это стоит иметь ввиду.
Если вы не будете брать к вычету НДС, то налоговой, конечно, до этого не будет дела. Но вот у контрагентов могут быть проблемы. Им же придется платить налог на прибыль с такого подарка. Вы уверены, что они обрадуются такому официально проведенному подарку?
Добрый день! Спасибо! Это я и хотела, чтобы вы подтвердили, понятно, что это глупо подарить и создать проблему!!! Тогда как лучше с отражением в учете (черной кассы не имеем)?
Если только не показывать в документах названия организаций.
Спасибо!