Добрый день, коллеги! Совсем запуталась в нагугленных вариантах отражения полученных дивидендов за 2024 между юр. лицами. Либо нахожу устаревшую информацию.
ООО №1 (ОКВЭД 70.22) является управляющей компанией ООО№2 (УК 100%, владеет более 365 дней).
В 2025 году ООО №2 решило выплатить ООО №1 дивиденды от чистой прибыли в размере 100 000 руб. по результатам 2024года.
Решение о выплате датировано 24.04.2025
Дивиденды в размере 100 000руб. выплачены 06.05.2025.
ООО №1 применяет ПБУ 18/02
Какими проводками следует отразить в БУ и НУ сумму дивидендов. Как отразить в декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2025г.
Управляющая компания - это ведь единоличный исполнительный орган, верно? Или участник ООО?
ООО владелец 100 % доли УК, единственный участник.
Здравствуйте.
У получателя дивидендов
д76 -к 91 на дату принятия решения
д 51-к 76 на дату получения.
В БУ отражаете на дату решения прочие доходы,
в НУ -на дату получения -внереализационные.
Сумма дивидендов и в БУ и в НУ отражается за минусом налога на прибыль ( его должен удержать и перечислить в бюджет налоговый агент -организация, выплачивающая дивиденды. В вашем случае дивиденды попадают под налог на прибыль по ставке 0% , т.к.
Прил. 1 к листу 02 стр. 100
Лист 02:
стр. 020 (в составе внереал. доходов)
стр. 070 доходы, искл. из прибыли