В декабре выплатили дивиденды единственному акционеру ЗАО (физическому лицу).
Отражаются ли эти выплаты в декларации на прибыль за 2022 год в разделе:
- А (строка 030)
- В (расшифровке раздела А)
- разделе 1.3?
Добрый день.
Если вы выплачиваете дивиденды только физлицам, то в декларации по налогу на прибыль они не отражаются.
Дело в том, что при выплате дивидендов только физлицам налоговым агентом по налогу на прибыль вы не будете, а значит, у вас нет обязанности включать в декларацию по налогу на прибыль расчет в составе подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03, где отражаются дивиденды и начисленный с них налог. Это следует из п. п. 1.1, 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письма УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 № 24-23/4/029165@.
По дивидендам физлицам вы будете налоговым агентом по НДФЛ, поэтому должны отразить их в расчете по форме 6-НДФЛ и в Приложении № 1 к нему (в справке о доходах).