Добрый день! Организация заключила договор с другой организацией на юридическое обслуживание. В договоре прописано, что наша организация возмещает расходы по найму жилья и проезда, если юристы едут по нашим интересам в другой город!
Подскажите, пожалуйста, может ли наша организация принять такие расходы!? И мы так думаем, что они должны так же предоставить документы на проживание и на проезд!?
Добрый день ! Организация не вправе учесть затраты на выплату компенсации расходов по проезду и проживанию «чужих» работников в составе расходов при исчислении налога на прибыль организаций в качестве командировочных расходов. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 16.10.07 г. № 03-03-06/1/723, в котором разъяснено, что в соответствии с положениями ст. 166–168 ТК РФ и ст. 255 НК РФ российская организация вправе возмещать затраты по командировкам только в отношении штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры.
Тем не менее, подобные расходы можно учесть в налоговом учете только не как командировочные, а как как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), относящиеся к прочим расходам. Расходы по проезду и проживанию лиц, не являющихся работниками организации, рассматриваются как обоснованные, если такие расходы предусмотрены договором и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. При этом необходимо учитывать и иные критерии, установленные в п. 1 ст. 252 НК РФ, — экономическую обоснованность и документальное подтверждение.
Добрый день! Организация применяет УСН “Доходы минус расходы”.
В приложении договор!
В договоре прописано, что Госпошлина, почтовые расходы, суточные и проезд, в том числе бензин, гостиница, питание, и т. д.оплачивается дополнительно. Возмещение указанных расходов осуществляется Заказчиком в течении двух дней с момента получения заявления Исполнителя о возмещении расходов. (предоплата за пять дней перед выездом).
Юристы, конечно же действуют в интересах организации! Понятно, что это не связано напрямую с извлечение дохода!
Но есть же договор, где предусмотрены вышеперечисленные возмещения!
В другой город юристы летят самолетом.Подскажите, пожалуйста, если прописано в договоре, можно учесть в расходы!?
Договор с юристами КРИС.pdf (2,2 МБ)
Спойлер
Этот текст будет скрыт
Если организация-заказчик, применяющая УСН, оплачивает ИП-исполнителю перелет до места, в котором ИП оказывает услугу для организации-заказчика, то согласно официальному мнению, если заказчик возмещает исполнителю те или иные расходы, понесенные при выполнении работ (оказании услуг), то эти суммы являются частью стоимости выполненных работ (частью стоимости оказанных услуг), иными словами - частью вознаграждения, поэтому сумма оплаты за выполненные работы (оказанные услуги), а также сумма расходов на проезд включаются в доходы исполнителя (Письма МФ РФ от 30.11.2015 N 03-11-06/2/69446, от 15.08.2012 N 03-11-06/2/109, от 02.03.2010 N 03-11-06/2/24, от 22.10.2008 N 03-11-04/2/160, от 21.02.2008 N 03-11-05/38, от 13.11.2006 N 03-11-04/2/234).
В этом случае, организация-заказчик, применяющая УСН, вправе учесть понесенные расходы на оплату проезда ИП-исполнителя в налоговом учете, в составе материальных расходов. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении налоговой базы, уменьшают полученные доходы на сумму материальных расходов. На основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ, материальные расходы учитываются в порядке, установленном ст. 254 НК РФ. К материальным расходам относятся, в том числе, затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ Письма МФ РФ от 15.01.2018 N 03-11-06/2/1118, от 14.08.2017 N 03-11-06/2/52041, от 17.03.2014 N 03-11-06/2/11342).
1 лайк
Добрый день! спасибо большое за ответ!
Подскажите, пожалуйста, и Исполнитель должен нам предоставить документы пот расходам? то есть, билеты на самолет, договор или чек на проживание и т.д.!?
Или Исполнитель должен предоставить какой то другой документ, например акт выполненных работ на стоимость понесенных им, Исполнителем, дополнительных затрат,связанных с командировкой!? 
Добрый день ! В вашем договоре фактически прописано, что цена складывается из вознаграждения исполнителя и возмещения расходов , связанных с выполнением задания (п. 2 ст. 709 ГК РФ). Итоговую стоимость исполнитель может прописать в акте . При этом подлинники документов, которые подтверждают сумму возмещения, остаются у исполнителя, а копии он передаст Вам, чтобы Вы смогли проверить обоснованность цены.
1 лайк