Добрый день
По условиям договора Заказчик компенсирует нам (Подрядчику) командировочные расходы нашего работника, условно:
Билеты - 10000, в т.ч. НДС 1666,67
Гостиница - 5000, в т.ч. НДС 833,33 (но с-ф нет)
Суточные - 1400, ндс не облагается
- Какую сумму компенсации и сумму НДС следует прописать в акте на возмещение?
2.Может ли Подрядчик учесть в расходах для расчета налога на прибыль расходы на командировку по ав. отчету и принять к вычету НДС по билетам при условии, что расходы по этому авансовому отчету компенсирует Заказчик?
Добрый день ! К возмещаемым расходам подрядчика относят расходы на наем жилья, проезд, сборы за услуги аэропортов, оплату материалов, услуг субподрядчиков и т. д. Заказчик вправе самостоятельно определить наиболее выгодный для него вариант оплаты таких услуг исполнителю, к примеру:
Заказчик может включить компенсацию в общую цену договора, то есть в общей сумме договора будет отражена стоимость оказанных работ, услуг и сумма компенсации
Помимо оплаты стоимости работ или услуг заказчик может отдельно компенсировать расходы исполнителя; (это Ваш вариант ,как мы поняли из условий вашего вопроса).Соответственно в акте необходимо указать все расходы , которые связаны с исполнением обязательства в размере, в котором они согласованы в договоре.
Заказчик может напрямую оплачивать третьим лицам расходы, понесенные исполнителем.
В зависимости от выбранного варианта различаются налоговые последствия для обеих сторон.
Если заказчик отдельно компенсирует Вам расходы, то в этом случае у исполнителя доходом может быть признана только сумма вознаграждения. При получении компенсации затрат, подтвержденных документально, он не получает никакой экономической выгоды, что согласно статье 41 НК РФ является обязательным признаком дохода. Соответственно суммы возмещенных расходов также не признаются в налоговом учете исполнителя.
Спасибо, но ответ не совсем понятен
Какую сумму мне компенсирует Заказчик исходя из моих условий (Заказчик согласен компенсировать все командировочные расходы)? 10000+5000+1400=16400? Нужно ли выделять в акте НДС по этой компенсации? В т.ч. НДС 20/120=2733,33 или каким-то другим способом?
Если расходы по ав. отчету Исполнитель не может учесть в налоговом учете, то соответственно не сможет принять НДС по этим расходам к вычету, Исполнитель попадает на НДС?
Или в акте помимо основного вознаграждения прописывается сумма компенсации в размере 16400 без упоминания НДС?
Если у Вас есть образец акта с вознаграждением и компенсацией отдельно, пришлите, пожалуйста.
Добрый день ! Если сумма расходов на командировки возмещается по условиям договора отдельно от стоимости работ, то в этом случае подрядчик тоже включает сумму командировочных в налоговую базу по НДС. Только здесь действуют правила, предусмотренные пп.2 п.1 ст.162 и п.4 ст.164 НК – т.е. налог на добавляется сверху, а выделяется из суммы компенсации по ставке 20/120 (в Вашем случае это 2733,33 ).
Суммы НДС, начисленные по фактическим расходам организации за проезд исполнителей, проживание в гостинице и питание, подлежат вычетам в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ, то есть суммы НДС, начисленные по фактическим расходам организации за проезд исполнителей, проживание в гостинице и питание, подлежат вычетам в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.
В качестве подтверждающего документа для заказчика можно использовать отчет по форме , приложенной во вложении.
Отчет исполнителя о расходах, которые должен возместить заказчик.doc (34 КБ)