Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Чтобы учесть расходы на командировку директора, нужно чтобы он был устроен по трудовому договору? По России суточные 700 р (которые не облагаются взносами и НДФЛ) это расходы на питание. А расход на проезд и проживание это не входит в эту сумму? И их можно учесть в расходы полностью? При подтверждающих документах? И можно ли включить в расходы билеты на другого человека (ИП) каким-то образом?
Добрый день ! Налогоплательщик вправе учитывать в налоговых расходах только затраты на командировки своих сотрудников, то есть лиц, состоящих в штате организации. Командировочные расходы лиц, работающих в организации по договорам гражданско-правового характера, или нетрудоустроенных вооще , включать в состав прочих расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, нельзя.
Что касается размера суточных, то в общем случае, размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки (на питание). Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом.
Чтобы учесть в расходах затраты на командировку не сотрудника компании, нужно компенсировать его расходы по предоставленным квитанциям и чекам. В этом случае Вы оформляете договор оказания услуг с лицом, не находящимся в штате, и прописываете в нем какие именно затраты заказчик готов компенсировать.
1 лайк
Спасибо! Но на суточные сверх норм необходимо начислить будет страховые и НДФЛ? Верно? По России сейчас это 700 р?
То есть мы можем оформить сотруднику суточные 2000 р, принять их к расходам полностью, только сверх 700 р ( на 1300) нужно будет начислить НДФЛ и страховые взносы?
Да, верно. При командировках по России не облагаемый НДФЛ лимит по суточным составляет 700 рублей за каждый день, при заграничных командировках - 2500 рублей (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если они не превышают установленный лимит, то от НДФЛ данные выплаты освобождаются. Если превышают, то с суммы превышения нужно удержать налог. Датой фактического получения такого дохода является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Так установлено подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ.
1 лайк
Спасибо большое!