Отчетность по иностранным счетам

Клерк.Консультации
1

Здравствуйте.
Физлицо открыло в Киргизии личный счет.
И зарегистрировало организацию так же в Киргизии.
Подскажите пожалуйста. Какие отчеты подать нужно в связи с этим, учитывая что это ЕАЕС.

3

Добрый день!

Отчетность по КИК состоит из уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур) и уведомления о КИК (п. 3.1 ст. 23, п. 1 ст. 25.14 НК РФ).

Такие уведомления нужно подавать налоговикам, даже если прибыль КИК освобождается от налогообложения (письмо Минфина от 07.10.2015 № 03-08-05/57368).

По общему правилу если в целях валютного регулирования вы являетесь резидентом РФ и открываете счет в иностранном банке, расположенном за пределами территории РФ, то Вы обязаны представить в инспекцию (ст. 12, 28 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ:

  • уведомление об открытии или закрытии такого счета;

  • уведомление об изменении реквизитов счета;

  • отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету, открытому за рубежом.

Представление отчета не требуется, в частности, (приказ ФНС от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@), если банк, в котором открыт счет, расположен на территории государства - члена ЕАЭС. Но при условии, что:

  • или общая сумма движения денежных средств по счету за отчетный год не превышает 600 000 руб.;

  • или остаток денежных средств на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, а в течение отчетного года зачисления денег на этот счет не было.