Добрый день. С нормативными документами я ознакомлена, но тем не менее немного не понятно. Прошу дать ответ конкретно в нашем случае.
Вопрос. Физлицо в 2023 году он открыл компанию в Кыргызстане. Там же он учредитель и директор в единственном лице. На 31.12.2023 года он является резидентом РФ. Должен ли человек подать в ИФНС РФ, как резидент РФ, уведомление о контролирующих иностранных компаниях в 2024 году. И нужно ли к нему что то прилагать, учитывая что КИК в данном случае освобождено от налогообложения т.к ЕАЭС.
Добрый день!
Отчетность по КИК состоит из уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур) и уведомления о КИК (п. 3.1 ст. 23, п. 1 ст. 25.14 НК РФ).
Такие уведомления нужно подавать налоговикам, даже если прибыль КИК освобождается от налогообложения (письмо Минфина от 07.10.2015 № 03-08-05/57368).
Уведомление о КИК обязаны подать налоговые резиденты РФ - организации и физлица, которые признаются контролирующими (подп. 2 п. 1 ст. 25.14 НК РФ).
По общему правилу физлицу вместе с уведомлением о КИК надо подать следующие документы:
-
финансовую отчетность КИК за финансовый год по ее личному закону. Если нет возможности ее подать, контролирующее лицо вправе представить иные документы, подтверждающие прибыль (убытки) КИК. Обстоятельства, в связи с которыми такая возможность отсутствует, необходимо подтвердить;
-
аудиторское заключение о финансовой отчетности КИК, если аудит для нее обязателен или проведен добровольно.
А за 2023 нужно в 2024 году. Или это только в 2025 году подавать по итогам 2023 года?
И второй вопрос, что значит : финансовую отчетность КИК за финансовый год по ее личному закону.?
по закону Киргизии они балансы не сдают
Физлица представляют уведомление о контролируемых иностранных организациях не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом по НДФЛ, в котором признали прибыль или определили убыток (п. 2 ст. 25.14 НК).
Например, иностранная организация получила прибыль за 2023 финансовый год. В налогооблагаемую базу эту прибыль включают в 2024 году. ИП – контролирующему лицу уведомление необходимо подать не позже 30 апреля 2025 года за 2023 год.
Финансовый год за рубежом может заканчиваться как 31 декабря, так и на другую дату - у всех по разному. Если не делаете баланс в Киргизии, значит, нужна отчетность, где будет видна прибыль Вашей киргизской компании.
А если наше физлицо на 31 декабря 2024 уже не резидент? Отчетность по КИК нужна за 2023 год?
Если рассуждать логически, то резидентом нужно быть на тот момент, когда по закону требуется подать уведомление. То есть если на 30. 04. 2025 физлицо не будет резидентом России, то ему уведомление подавать не нужно.
На всякий случай я бы еще уточнил в инспекции, тем более что до 2025 года теоретически может многое измениться.
1 лайк