Открытие ООО или ИП за пределами РФ

Клерк.Консультации
, , ,
1

Физическое лицо, учредитель ООО в РФ, планирует открыть ИП или ООО за рубежом для ВЭД.: 1. Что лучше открыть ООО или ИП в целях минимизации налогообложения и в рамках валютного законодательства? 2. Нужно ли сдавать какую либо отчетность по деятельности в иностранных фирмах в РФ? 3. Какие налоги нужно будет доплатить/заплатить в России от деятельности за рубежом, с дивидендов в том числе. 4. Для примера можно рассмотреть несколько стран Казахстан, Сербия, Узбекистан, Грузия, Киргизия. 4. Совет от эксперта какую страну лучше выбрать для ВЭД?

2

Добрый день.

  1. Если физлицо, налоговый резидент РФ (это важно!) откроет компанию за рубежом и она будет полностью ему принадлежать, то это будет с точки зрения нашего Налогового кодекса контролируемая иностранная компания (КИК). П. 1 ст. 25.13 НК РФ. Регистрация предпринимательской деятельности физлица как ИП (в разных странах это может по разному называться), не приводит к образованию КИК. Прибыль КИК учитывается при расчете НДФЛ физлица, которое его контролирует.
    Расчетов по минимизации налогообложения мы не проводим, поэтому сказать что выгоднее не можем. Кроме того, все эти расчеты зависят от страны, где будет регистрироваться организация или ИП.

  2. В случае КИК в ФНС сдается уведомление об участии в иностранных организациях после её создания и далее ежегодно уведомление о КИК. Прибыль от КИК учитывается в декларации 3-НДФЛ физлица.

  3. У физлиц в России один налог с доходов - НДФЛ. Соответственно, налог с доходов в другой стране может облагаться этим налогом. Но может и не облагаться, если будет применено соглашение об избежании двойного налогообложления.

  4. Исходить надо из наличия соглашений об избежании двойного налогообложения. С Грузией его нет, поэтому налог на доходы физлицо (если оно налоговый резидент РФ) заплатит дважды.

Что касается выбора страны - мы консультируем только по законодательству России. Поэтому советов по странам давать не можем.

1 лайк
3
  1. если физлицо РФ уедет и будет проживать на территории другой страны, он все равно должен платить налог в России от прибыли КИК?
  2. физ.лицо РФ открывает ИП в другой стране, то уведомлять в РФ не нужно, а отражать доходы в 3ндфл нужно?
4
  1. Если оно будет проживать за пределами РФ более 183 дней в году, оно не будет налоговым резидентом, а значит не будет КИК и всего, что с ним связано.
  2. Это тоже зависит от налогового резидентства. Если физлицо будет проживать за пределами РФ более 183 дней в году, то доходы от источников за пределами РФ ну будут облагаться российским НДФЛ, а значит и в 3-НДФЛ отражаться не будут. О том, что человек регистрируется как ИП в другой стране нашу ИФНС извещать не нужно.