Добрый день. ФЛ открывает ИП за границей. Какая отчетность/уведомления и в какие сроки дожна сдаваться в российскую налоговую? Спасибо.
Приветствую вас, Галина!
-
Если ИП зарегистрировался в РФ, то имеет значение какой у него налоговый режим. К примеру, если у ИП УСН или ОСНО, то не имеет значения за рубежом он или нет. А ПСН нет, т.к. он привязан к региону или населенному пункту, за нескольким исключением. Например, производство ПО неважно где делать, важно, чтобы клиенты были из РФ, если речь идет о ПСН.
-
Если физическое лицо (ФЛ) ведет деятельность активно за рубежом, то, конечно лучше там регистрироваться по аналогии как ИП, но тогда лучше закрыть деятельность как ИП в РФ, иначе с высокой долей вероятности будет двойное налогообложения. Ясно, что если в РФ есть наемные работники и активный бизнес, доходы, то невыгодно закрывать ИП в РФ. Нужно думать, что делать, это решается индивидуально.
-
Зарубежные счета.
Во-первых, при открытии счетов в зарубежных банках обязательно нужно будет уведомлять ФНС в месячный срок. Также необходимо сообщать об изменении реквизитов или закрытии счёта.
Во-вторых, отправляется квартальная или годовая декларация о движении средств по счёту. Ежеквартальную отчётность подают юридические лица и ИП, гражданам достаточно отправить документы раз в год, не позднее 1 июня.
Есть некоторые льготы для тех, кто делает бизнес в странах ЕАЭС (Республика Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и РФ) и у вас счет не более чем 600 тыс. руб. или в стране, где есть автообмен информацией с РФ.
-
Пока вы валютный резидент РФ (если есть гражданство РФ и не важно сколько дней вы в РФ) нужно будет соблюдать правила валютного контроля, а они постоянно меняются. Есть много ограничений, например, нельзя со счета за рубежом переводить валюту на зарубежные счета, за очень редкими исключениями. Внешнеэкономические сделки также должны проходить через уполномоченный банк, т.к. он осуществляет валютный контроль.
-
Если физическое лицо владеет долями в зарубежных компаниях, оно должно будет сдавать отчеты о КИК и платить НДФЛ, налог на прибыль.
Относительно сроков нельзя ответить, кроме тех, что приведены выше, т.к. нужно знать много параметров, чтобы отвечать: какая зарубежная страна, что за вид деятельности, какие будут счета, как будут осуществляться расчеты, какая внешнеэкономическая детальность) ВЭД, сколько времени будут жить ИП за рубежом, какие организационно-правовые формы бизнеса выбраны и т.д.
Речь идет просто о физическом лице, у него нет бизнеса в России, он не оформлен как ИП. Открывает ИП за рубежом. Статус - Individual Entrepreneur. Естественно, у него есть за рубежем счет, как у ИП. На настоящий момент он резидент России. Является ли ФЛ в данном случае ИСБОЮЛ для целей предоставления уведомления об участии в ин.организациях? Какие еще отчеты нужно будет сдать в нашу налоговую? Спасибо.
Галина!
Мы спросили вас выше, в какой именно стране? Это имеет большое значение.
Нужно смотреть законодательство конкретной страны, что именно там будет создано. Чтобы была КИК это нужно смотреть сколько процентов в уставном капитале или это фонд, например, партнерство и т.д. В некоторых странах применяется морское право к корпоративным отношениям, в других странах ГК, как и в РФ и т.д.
С точки зрения законодательства РФ это будет считаться личным законом. Более того, знание страны важно, чтобы оценить есть договор об избежании двойного налогообложения, есть ли автообмен финансовой информацией с РФ.
Отвечать на абстрактные вопросы подучится очень много вариантов, тут в этом случае не хватит даже места - будут очень много текста, нужна конкретизация.
В целом, мы можно отметить, что кроме как отчетности по валютному контролю (по счетам за рубежом: декларированию и отчет о движении), а также по НДФЛ и КИК нет другой отчетности, конечно, если там не уникальная ситуация или определённые страны.
ФНС определяет контролирующего лица КИК в таким случае так:
Определение контролирующего лица КИК — ИСБОЮЛ
Физические или юридические лица, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, и:
- являющиеся учредителем ИСБОЮЛ при соблюдении определенных условий;
- осуществляющие контроль над ИСБОЮЛ при соблюдении определенных условий.
Контролирующее лицо КИК по критерию учреждения
Контролирующим лицом КИК - ИСБОЮЛ признается ее учредитель (основатель), имеющий право или сохраняющий за собой право получить любое из нижеуказанных прав в соответствии с личным законом и (или) учредительными документами (пункт 10 статьи 25.13 Налогового кодекса РФ):
- получать (требовать получения) прямо или косвенно прибыль (доход) этой структуры полностью или частично, или;
- распоряжаться прибылью (доходом) этой структуры или ее частью, или;
- право на имущество, переданное этой структуре.
Контролирующее лицо КИК по критерию контроля
Контролирующим лицом КИК - ИСБОЮЛ признается лицо, осуществляющее контроль над ИСБОЮЛ, в отношении которого выполняется любое из нижеуказанных условий пункта 12 статьи 25.13 Налогового кодекса РФ:
- такое лицо имеет фактическое право на доход (его часть), получаемый такой структурой, или;
- такое лицо вправе распоряжаться имуществом такой структуры, или;
- такое лицо вправе получить имущество такой структуры в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора).
Контроль над ИСБОЮЛ
Под контролем над ИСБОЮЛ понимается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые лицом, осуществляющим управление активами такой структуры, в отношении распределения полученной прибыли (дохода) после налогообложения в соответствии с личным законом или учредительными документами.
Добрый день. Физлицо оформило ИП в Грузии. Спасибо.
1 лайк
Хорошо, спасибо. Надеюсь, мы на все вопросы ответили?
Я не поняла из вашего обьяснения, является ли ИП в Грузии иностранной структурой без образования юрлица в России и нужно ли ему подавать Уведомление об учреждении ИСБОЮЛ в российскую налоговую, если ФЛ на данный момент резидент России.
Если этот ИП (резидент РФ) может быть контролирующим лицом КИК - ИСБОЮЛ, когда он осуществляющее контроль над ИСБОЮЛ в Грузии, в отношении которого выполняется любое из нижеуказанных условий (п. 12 с.т 25.13 НК РФ):
- такое лицо имеет фактическое право на доход (его часть), получаемый такой структурой, или;
- такое лицо вправе распоряжаться имуществом такой структуры, или;
- такое лицо вправе получить имущество такой структуры в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора).
Т.е. если этот граждане РФ создал (зарегистрировался) в Грузии как ИП, стал на учет, то у него возникают вышеуказанные права, а значит нужно подавать уведомление. Если не регистрировала там и не получал там ни дохода, не имеет в Грузии недвижимости, не заключал договоры по управлению какого бизнеса в Грузии, тогда ничего подавать не нужно.
Так, надеюсь, понятно?
1 лайк