Отражается ли начисленный НДС в целях налога на прибыль

Клерк.Консультации
,
1

ООО получило деньги из бюджета в виде субсидии на возмещение недополученных доходов.
Д-т К-т
76 86.01 отражена задолженность по выданной субсидии
86.01 91.01 полученная субсидия учтена в составе прочих доходов
Возникла налоговая база по НДС
Д-т К-т
91.2 68.02 начислен НДС с субсидии

У меня возник вопрос: отражается ли начисленный НДС в целях налога на прибыль или нет

2

Добрый вечер.

В расчете налога на прибыль НДС никак не показывается. Вы включаете его в книгу продаж и просто учитываете при расчете НДС.

3

Надежда, здравствуйте!
Я правильно понимаю, что сумма НДС, который я начислила с субсидии пройдет только в бухгалтерском учете, в прочих расходах, в Отчете о финансовых результатах.
В НУ, в расчете налога на прибыль сумму НДС отражать не надо. Т.е вся сумма субсидии попадет в доход.
Еще вопрос, закралось сомнение: полученную субсидию нужно включать в налоговою базу и облагать НДС сверху? (т.е субсидия 20 млн.руб х20%) или НДС входит в сумму полученной субсидии.

4

Добрый день.

Поскольку в документах на полученную субсидию не указано, что она включает НДС, то налог надо начислять сверху.
В базу по налогу на прибыль идет вся сумма субсидии, без уменьшения её на сумму НДС.

5

Спасибо за ответ.