Полученные проценты по ст.79 и налог НДС

Клерк.Консультации
1

Добрый день.
ООО в течении года деятельность не вела, на расчетный счет было одно поступление от ФНС с формулировкой “18210301000015000110;ст. 79 НК РФ, год: 2022 решение об уплате процентов”.
Следом пришло требование: "…выявлены расхождения между
расчетным счетом и представленной нулевой декларацией…Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ моментом определения налоговой базы может являться
также день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), передачи имущественных прав.
В нарушение ст.153,166,173 НК РФ вами занижена налоговая база при реализации товара (работ, услуг) и
сумм исчисленного НДС.
В связи с вышеперечисленным, необходимо представить:
-Договора по реализации со всеми контрагентами (9раздел и по приходу расчетного счета).

  • анализ счета и оборотно-сальдовые ведомости по счету 60,62, 76,19,45.51, 67, 68 (в разрезе контрагентов);
  • расшифровку кредиторской задолженности на 01.04.2022;
  • расшифровку дебиторской задолженности на 01.04.2022
    Вам необходимо представить пояснение (с приложением запрашиваемых документов) или сдать уточненную."
    Прошу помощи с ответом на требование по данному вопросу: На какую статью опираться, какие сведения правомерно не предоставлять
2

Добрый день.

Это стандартное требование, налоговики не утруждают себя написанием требования под конкретного налогоплательщика.
Поскольку у вас не было деятельности, то просто отвечаете им, что деятельность не велась, выручки от реализации нет. А поступившая сумма такая-то получена от ФНС по решению об уплате процентов.
Заодно там же сразу можете приписать, что согласно пп.12 п.1 ст.251 НК доходы в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями статей 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК из бюджета (внебюджетного фонда) не облагаются налогом на прибыль. Может тогда хоть по прибыли не пришлют требование.

А вообще отвратительно работают камеральщики, конечно. Ведь у них есть доступ к банковским выпискам и там видно, что за деньги пришли.

1 лайк
3

Спасибо!