Добрый день!
Заполняю декларацию по НДС. В учете отражена корректировка долга по взаиморасчетам с поставщиком Д60 К 91.01.
Нужно ли отражать эту сумму в декларации? Если Да, то в каком разделе она должна быть отражена?
Здравствуйте!
Для ответа на вопрос по возникновению НДС уточните, пожалуйста, суть операции.
Вы списали в доход задолженность перед поставщиком по сроку исковой давности или по иным причинам?
Здравствуйте! Сделали акт сверки расчетов. Выяснились излишне отраженные задолженности перед поставщиками в прошлые периоды. Данной проводкой решили их откорректировать. Возможно, нужно использовать другие счета учета?
К сожалению, выявление лишней задолженности перед поставщиком может быть вызвано неправильным отражением поступления товара и лишней суммой вычета по НДС. Если это было так, то некорректно просто списать задолженность, надо было подавать уточнку по НДС за период, когда случилась ошибка.
Стоит ли сейчас заниматься расследованием, зависит от суммы расхождения и предполагаемого периода ошибки. Если это за пределами трех лет, то однозначно ничего, кроме указанной вами проводки, делать не надо. Также, на мой взгляд, не стоит тратить время, если вы списали, например, 100 руб.
А само списание кредиторской задолженности никак не влияет на НДС и в декларации не отражается. Эта операция попадает только под налог на прибыль
Спасибо за ответ.
Я должна извиниться перед Вами, тк не полностью описала ситуацию: в период, когда задолженность образовалась ООО применяло УСН. С 2022 года совершен переход на ОСНО. По НДС мы льготники (мед.деятельность ст. 149) + по прочим операциям по ст.149. Это что-нибудь меняет?
Ничего меняет, кроме того, что у вас не может быть опасности, что раньше вы приняли к вычету лишний НДС.
Спасибо за ответ.
По налогу на прибыль мы применяем 0% (льгота по медицине). Нужно ли учитывать суммы списанной кредиторской задолженности при расчете 90% выручки?
По тексту пп.2 п.3 ст. 284.1 получается, что все доходы должны учитываться при определении процента, поскольку речь о всех доходах по главе 25, куда всходят и внереализационные.
- если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной деятельности, присмотра и ухода за детьми и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой;
Спасибо, Екатерина!