НДС. Льгота по ст.149 и 145

Здравствуйте!
ООО пользуется льготой по ст.149 и 145 НК. Основной вид деятельности - медицинские услуги. На расчетный счет поступили денежные средства от физ.лица согласно мировому соглашению, утвержденному решением суда за услуги по договору оказания консультационных услуг, оказанные разово в период применения обществом УСН.
1.Является ли полученная сумма объектом обложения НДС (льгота по ст.145 НК будет использована).
2. Нужно ли выставлять счет-фактуру? Если ДА, то в какие сроки?
3. Эта сумма должна учитываться для определения 90% выручки в целях подтверждения льготы по налогу на прибыль?

Добрый день
1-2. Нет, не является, потому что реализация произведена в то время, когда организация была неплательщиком НДС. Об этом много писем Минфина, например, Письма Минфина России от 02.03.2015 № 03-07-11/10711. Соответственно, нет и счета-фактуры
3. Если у вас по налогу на прибыль метод начисления, то дебиторскую задолженность вы должны были включить в доходы по налогу на прибыль первом отчетном периоде применения ОСНО, вне зависимости от того, когда получили деньги. И да, эта сумма учитывается для определения 90% выручки.

Спасибо, прошу еще одно уточнение:
Дебиторскую задолженность отразить 1 января 2022года или 31 декабря 2021года?

Проценты по выданным займам, накопленные на момент перехода на ОСНО, мы должны отразить на конец года применения УСН (я так поняла согласно Вашим предыдущим консультациям).

1 января 2022 года, конечно. В 2021 году вы неплательщик налога на прибыль. Вы всё это включаете в первый отчетный период нахождения на ОСНО.

Спасибо.

1 симпатия