Добрый день.
ООО продало ОС (автомобиль) ниже остаточной стоимости. От сделки убыток. Убыток по продаже показали в НД на прибыль за полугодие в Приложении 3 к листу 2, но в расчет налоговой базы по налогу на прибыль убыток не включали. И в связи с несущественностью суммы убытка уменьшать налоговую базу на прибыль не будем. В НД по налогу на прибыль за полугодие нет занижения суммы налога. Надо ли нам обязательно сдавать уточненную налоговую декларацию, пересчитывать налог на прибыль в сторону уменьшения (учитывая равными долями в течении оставшегося срока полезного использования). Или достаточно дать пояснение на требование налоговой по указанному убытку строка 060 приложения 3 к листу 2 НД на прибыль
Здравствуйте!
В п. 1 ст. 81 НК РФ сказано:
«При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей»
То есть если обнаруженные ошибки или неверные данные не повлияли на сумму налога или повлекли его переплату, то вы не обязаны подавать уточненку, и достаточно предоставить пояснения ответом на требование.