Отражение отпускных в бу и ну

Клерк.Консультации
1

АО, ОСНО, неупрощенный учет

Отпуск сотрудника начался 01.06.2023 г. по 15.06.2023, отпускные выплачены 24.05.2023г.

Для целей НДФЛ отпускные попали в май 2023. Специалисты 1С настаивают, что для корректного отражения НДФЛ с этих отпускных необходимо их начислить в мае (то есть месяцем выплаты). В том числе ссылаясь на этот материал Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С».

Но расходы же в б/у и н/у отражаются в периоде, к которому они относятся, независимо от выплаты. Для целей исчисления страховых взносов также.

Подскажите, в каком месяце в данном случае должно быть отражено начисление отпускных: в мае или июне? И когда соответственно начислены страховые взносы с них?

2

Добрый день.

Доход в виде отпускных для НДФЛ должен быть начислен датой их выплаты. Для начисления страховых взносов - месяцем их начисления, у вас это май (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ).

В бухгалтерском учете отпускные начисляются в том отчетном периоде, в котором возникает обязанность по их выплате (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).

В расходы по налогу на прибыль отпускные включаются в периоде, на который приходятся дни отпуска.

Т.е. только для налога на прибыль расходы идут у вас в июнь.