Отпускные и начисление

Клерк.Консультации
1

Добрый день! Если отпуск начинается 1 октября, выплата отпускных происходит в сентябре. Подскажите пожалуйста как правильно считать в ЗУП? Месяц начисления отпускных будет сентябрь или октябрь?
И дайте пожалуйста ссылку на законодательство.

3

Здравствуйте.

Сентябрь.
В поле Месяц указывается месяц, в котором будут зарегистрированы все произведенные в документе расчеты (отпускные, зарплата за время до начала отпуска, компенсация отпуска, материальная помощь к отпуску, единовременная выплата к отпуску). По умолчанию в поле указывается текущий месяц.

При этом отпуск отразится:
В БУ - в периоде, в котором имел место, т. е. в месяце начисления (п. 18 ПБУ 10/99). Сентябрь.
В НУ - в периоде, к которому относится (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147). Октябрь.

НДФЛ

  • дата получения дохода – день выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) - Сентябрь;
  • дата удержания – день выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) - Сентябрь.

Страховые взносы

  • начисляются в месяце начисления отпускных (п. 1 ст. 431 НК РФ) - Сентябрь;
  • в НУ признаются в периоде начисления отпускных (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ) - Октябрь.