Добрый день. ООО на ОСНО оплатило СБИС, пакет документов. Акт выписан 13.12.2023г. лицензия на СБИС действительна до 18.07.2024г. Какой счет нужно указать при оприходовании 26 или 97.21?
Здравствуйте!
У вас и действие этой лицензии наверняка начинается не с 13.12.2023, а в 2024 году, так?
Насколько знаю, в договоре на предоставление лицензии СБИС пишет, что новая лицензия начинает действовать с даты окончания предыдущей.
Относить это на расход 2023 года нет оснований.
Срок действия полученной лицензии не более года? Тогда это не НМА.
Поэтому в документе поступления надо указать 97 счет, указав в справочнике срок действия лицензии, в течение которого затраты будут относиться на 26 счет.
Фирма открыта в июле этого года. Это первая лицензия. Была куплена лицензия на сдачу отчётности, а на исходящие документы оплатили в декабре
Лицензии на отчетность и на ЭДО - это разные лицензии
В налоговом учете затраты на лицензионное ПО списываются в расходы равномерно, на последнее число каждого месяца в течение срока полезного использования (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218, Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
Срок полезного использования - это срок действия лицензии.
В бухгалтерском учете возможны варианты, в зависимости от срока лицензии, ее стоимости и принятой у вас учетной политики
Но с учетом пожеланий Минфина по налогу на прибыль более рационально также использовать 97 счет