У ООО на УСН Д-Р за 3 кв 2023 получил аванс от покупателя, образуется налог к уплате, директор его оплачивать не хочет, т.к. за 4 квартала 2023 этот налог будет к уменьшению, т.к. поступят закрывающие документы. Вопрос: за какой период будут начислены пени на неоплаченный налог 3 кв 2022?
Добрый день ! Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня для внесения авансового платежа. Например, если 28 июля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 2 квартала все еще не уплачен, — то 29 июля будет первым днем начисления пеней. Если 28 июля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 30 июля. Тогда первый день для начисления пеней — 31 июля. День уплаты аванса тоже включается в дни просрочки.
Однако следует иметь в виду, что если сумма единого налога по УСН оказалась меньше суммы авансовых платежей, то пени, начисленные ранее за просрочку уплаты авансов, должны быть соразмерно уменьшены. Соответственно, когда разница между внесенными авансами и суммой налога за год равна нулю или отрицательная, пеней нет вовсе.
не понятно по датам. я говорила про 3 квартал. срок уплаты 28 октября, за год срок уплаты 28 марта 2024. за какой период будут рассчитаны пени?
Пени начисляют сразу за период со дня ее образования ( за третий квартал с 31 октября, так как крайний срок уплаты - 28 число выпадает на выходной ) по день исполнения обязанности по уплате . Так же пени не будут начисляться на сумму недоимки, размер которой на день срока уплаты соответствующего налога не превышает размер положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика.
а кто-то еще может ответить на этот вопрос? к сожалению из ваших слов я ничего не поняла. за какой конкретно период будут начисляться пени?
Добрый день.
К сожалению, точно ответить на ваш вопрос может только ФНС и то не факт, что обычный инспектор даст ответ. Все дело в алгоритмах, заложенных в программу.
До 2023 года в ситуации неуплаты аванса за 9 месяцев, пени считались до 31 марта - срока уплаты налога и сдачи отчета за год. Т.е. с 26 октября по 31 марта включительно. Потому что годовую декларацию с исчисленным налогом за год (который меньше аванса за 9 месяцев) проводили в программе именно 31 числом. И программа по эту дату считала пени. Более того, если отчет сдавался задолго до 31 марта, то был риск взыскания аванса за 9 месяцев, потому что налоговая успевала выставить требование и даже взыскать налог со счета.
В связи с введением ЕНС точно сказать, как будут считаться пени, мы не можем. Потому что еще нет практики. Но скорее всего будет тоже самое - налог за 9 месяцев начислят 28 октября, если на ЕНС не будет этой суммы, будут начисляться пени. Годовой налог начислят 28 марта, после чего пени должны перестать начисляться.
Если на ЕНС будут деньги, ФНС их просто заберет в уплату недоимки. Туда пойдут взносы, имущественные налоги. Все, кроме НДФЛ. Т.е. недоплата уже может получится по другим налогам.