Передача лицензии на ПО без документов/с оформлением документов с более поздней датой после факта передачи

Клерк.Консультации
, ,
1

Организация (ОСНО, имеет ИТ-аккредитацию, пользуется налоговыми льготами), партнер Битрикс 24. По условиям партнерской программы Организация приобретает у Битрикс 24 лицензию для конечного пользователя. Также Организация имеет право настройки, модификации, адаптации данного ПО.

По условиям договора с Заказчиком (конечным потребителем лицензии) Организация передает лицензию (права использования) Заказчику в момент подписания акта приема-сдачи работ по первому этапу работ.

Фактически права на использование (лицензия) Заказчику были переданы в январе 2024 года. Акт приема-передачи работ по первому этапу работ подписан в марте 2024 г. В акте прописано, что лицензия на ПО передана Заказчику в январе 2024.

Передача лицензии на ПО не облагается НДС (ст. 149 НК РФ)

Вопросы:

  1. Какие могут быть последствия, в том числе налоговые, в факте передачи лицензии на ПО без документов/с оформлением документов с более поздней датой после факта передачи?
  2. Какими проводками и в каком месяце Организация должна отразить факт передачи лицензии и возникновения задолженности Заказчика за нее?
2

Добрый вечер.

  1. Никаких. Факт передачи подтверждается уже тем, что ПО используется Заказчиком. с января 2024 года.
  2. В данном случае неисключительная лицензия приобретена для перепродажи. Но 41 счет в бухучете предназначен для учета ТМЦ, а ПО нематериально. Я бы предложила вариант :
    д44 - к60 - получение лицензии от Битрикса;
    д012 на сумму ПО, если оно не сразу было передано. Если сразу, то нечего учитывать на забалансе;
    д90.2 - к44 - в момент передачи ПО заказчику;
    д62 -к90.1 - доход от продажи ПО заказчику.
    к012 - после передачи ПО заказчику, если оно было учтено забалансом.
1 лайк