Добрый день. Нужна консультация. Организация ЛП на УСН (дох-расх), есть 2 договора лизинга ТС с НДС, дата закл. 2020 г.Пример:
Исх.данные на 01.01.2022 г.
Организация закл.договор лизинга ТС в ноябре 2020 г. на срок 36 мес., СПИ ТС 37 мес., учет на балансе ЛП.
ост Дт сч 01.03 1095811
Кт 02.03 385014,63
Кт 76.07.1 643629 ( с НДС)
Справедливая стоимость предмета лизинга определена в размере 736583,33 руб. (Стоимость приобретения ЛД ТС за вычетом НДС)
Сумма % расходов на остаток неоплаченных платежей 107209,69 руб.
Проводки на 31.12.2021 г. Переход на ФСБУ 25/2018:
1.Дт 76.07.5 Кт 84.01 107209,69 Корректировка до приведенной стоимости неупл.лизинговых платежей
2. Дт 02.03 Кт 01.03 385014,63 Списана сумма накопленной амортизации до перехода на ФСБУ
3.Дт 01.03 Кт 84.01 25786,96 Списана разница между суммой обязательства и ост.стоимостью на нераспределенную прибыль.
Проводки с 2022 г.
1.Дт 91.02 Кт 76.07.5 7462,07 Начислен процентный расход за январь 2022 г.
2.Дт 76.07.2 Кт 51 27984 Оплачен ежемесячный лизинговый платеж (с НДС)
3.Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 27984 Лизинговые услуги за январь 2022 г. (с НДС)
4. Дт 20 Кт 02.03 30690,97 Начислена сумма ежемесячной амортизации ППА (736583,33/24 мес.)
Правильно ли произведены расчеты и проводки. При расчете ППА , дисконтированного расходы ,все показатели были взяты за вычетом НДС. Надо ли при начисления ежемесячного лизингового платежа НДС отдельно выделять на сч.20?
Добрый день.
Судя по проводкам учет у вас ведется в 1С. Уточните, пожалуйста, конфигурацию. И что такое “организация ЛП”
Судя по всему у вас есть право на ведение бухгалтерского учета упрощенным способом, почему вы выбрали самый сложный вариант с дисконтированием?
Добрый день.
Конфигурация 1 С Бухгалтерия Базовая.Организация ЛП- лизингополучатель.Право на упрощенный бухгалтерский учет не имеет-форма собственности муниципальное казенное предприятие.
Добрый день.
Давайте уточним порядок перехода на ФСБУ 25, пока не совсем понимаю Вашу логику, цифры и проводки.
Если Вы переходите на новые правила упрощенным (не ретроспективным) способом, то
- обязательство по аренде определяется исходя из дисконтированной суммы остающихся на 01.01.2022г. лизинговых платежей без учета НДС. В приведенных проводках и цифрах не вижу, убрали ли НДС из суммы оставшихся обязательств.
И вызывает сомнение проводка Дт 76.07.5 Кт 84.01. - ППА на 31.12.2021 определяется исходя из справедливой стоимости предмета лизинга на 31.12.2021. Стоимость приобретения ЛД ТС в 2020 году вряд ли соответствует справедливой стоимости на 31.12.2021г.
И не вижу проводок по формированию ППА на 31.12.2021.
Вам нужно выбрать, каким способом перейти на ФСБУ 25/2018:
- если ретроспективным, то тогда нужно взять за базу 2020 год, пересчитать по графику платежей за прошедшие годы обязательства и сумму амортизации ППА. После этого можно сделать проводки по применяемым счетам на отклонения, которые накопились за это время.
- если переходить упрощенным способом (без ретроспективного пересчета), то нужно списать все остатки по прежним счетам (у Вас же нет теперь на балансе основного средства) и завести все нужные счета заново, по расчетам на 31.12.2021. Иначе очень велика вероятность ошибки. И смысл ряда приведенных проводок вызывает сомнение
На УСН суммы НДС относятся на расходы, причем в книге учета доходов и расходов их нужно приводить по отдельной строке. Поэтому лучше, конечно, выделять НДС отдельной суммой.
А ещё вызывает сомнение установленный срок полезного использования, исходя из которого будет рассчитываться амортизация ТС. Если срок лизинга 39 месяцев, а срок полезного использования 37 месяцев, то получается, что через месяц после выкупа планируется это ТС списать или продать?
Добрый день. Срок полезного использования был определен в договоре лизинга еще в 2020 году.
НДС в КУДИР отдельной строкой.
Для амортизации ППА нужно установить срок полезного использования транспортного средства (предмета лизинга). Это не имеет отношения к сроку , установленному договором лизинга.
Действительно, раньше (по 15 приказу Минфина ) срок предмета лизинга ставили на срок договора. По ФСБУ 25 срок для амортизации ППА нужно ставить исходя из планируемого периода использования объекта. То есть подход как к собственным основным средствам
Для этого транспортного средства по классификатору максимальный СПИ 60 месяцев, что как мне кажется очень мало. Можно установить СПИ 10 лет?
Для целей бухучета на Классификатор смотреть вообще не нужно, он применяется только для налогообложения!
В бухучете нужно опираться на технические характеристики (паспорт объекта), моральное старение и намерения организации (поменять вид деятельности, продать …). Это следует из пункта 9 ФСБУ 6
Спасибо за консультацию!