Добрый день! Компания уведомила налоговую о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли с 1 июля 2022 года. По итогам 1-го квартала - убыток, по итогам полугодия получена прибыль. Ежемесячные авансовые платежи в 2022 году не уплачивались. Выручка за последние 4 квартала в среднем больше 15 млн. Нужно ли платить в этом случае ежемесячный авансовый платеж за июль? Помогите разобраться.
Здравствуйте!
Нет, если вы подали заявление о переходе с 01 июля, то ежемесячные авансовые платежи по общепринятому порядку с июля платить уже надо.
Если они были рассчитаны в декларации за полугодие, то согласно Письма ФНС России от 19.04.2022 N СД-4-3/4747@ необходимо отразить «сторнирование» этого начисления в декларации за июль по следующему принципу:
При принятии решения о переходе, начиная с отчетного периода четыре месяца, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ с учетом изменений) за отчетный период 1 квартал 2022 года по сроку представления 28.04.2022 при исчислении суммы ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2022 года (в сроки 28.04.2022, 28.05.2022, 28.06.2022) по соответствующим строкам подраздела 1.2 Раздела 1, Листа 02, Приложения N 5 к Листу 02, Приложения N 6 к Листу 02 необходимо указать нули.
Екатерина, огромное спасибо!