Правильно ли понимаю принцип расчета налога с дивидендов учредителя

Бухгалтерия УСН и ЕСХН
, ,
1

Здравствуйте, уважаемые специалисты.

Сразу скажу, я не бухгалтер и в бухгалтерии мало понимаю. Тем не менее возник насущный вопрос по расчету налогов на прибыль и выплату дивидендов учредителя.

Правильно ли я понимаю принцип расчета в ООО, УСН, доходы -расходы.

Выручка 4000, расходы 2900, Налог на прибыль 7% (4000-2900=1100/1007=77). Чистая прибыль 4000-2900-77=1 023, и эта сумма может быть выплачена учредителю в виде дивидендов. С этой суммы нужно удержать НДФЛ 13% на момент выплаты учредителю. 1023/10013 = 132,99. Итого учредитель получит дивидендов 1023-132,99=890,01. Всего будет уплачено налогов 77+132,99 =209,99

Речь идет не о бухгалтерском оформлении расчета, а именно о принципе расчета данной категории налогов и выплат.

Благодарю вас за комментарий!

2

Здравствуйте.

Для расчёта нужно брать данные бухгалтерского учёта, т.к. распределяется чистая прибыль, рассчитанная по данным бухгалтерского учёта

Распределять можно прибыль не только текущего года, но и предыдущих лет. Сумма -по кредиту 84 счёта ( строка 1370 бух баланса).

Есть ограничения для распределения и выплаты дивидендов, например , размер чистых активов. ( см. ст. 29 14фз “Об ООО”).

Верно.
НДФЛ округляется до целых рублей по правилам математики.