Прекращение деятельности ИП

Добрый вечер !
Нужна ваша помощь по закрытию ИП .
ИП на УСН Д- Р ,но по этому режиму нет оборотов .
У ИП 2 патента годовых .
1 июля взяли 2 сотрудника .
Оплатили за них НДФЛ и Взносы в августе .
Так же оплатили в этом году 1% свыше 300 хотя была отсрочка .
Сегодня принято решение о закрытии ИП .
Подали заявление на закрытие патента .
Завтра увольняются сотрудники ,они были за свой счет с 3 августа .
Какие наши дальнейшие действия?
Есть форма на закрытие ИП?
Какие отчеты сдаем?
Взносы за себя платим из расчета /12×8?
Так как есть ( были ) сотрудники ,мы может зачесть в оплату только 50% взносов?

Приветствую вас, Наталья, на форуме клерка!

Общий порядок закрытия ИП на УСН

ИП на УСН закрываются в том же порядке, что и другие ИП. Вам нужно:

• уволить работников, если они у вас были (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

• заплатить налог на УСН, а также другие предпринимательские налоги (взносы, сборы), от которых УСН не освобождает;

• сдать декларацию по УСН и другую отчетность;

• подать документы в налоговую инспекцию на госрегистрацию прекращения деятельности;

• сняться с учета в ФСС РФ, если у вас были работники;

• закрыть расчетный счет.

• хранить документы по бизнесу после закрытия ИП (кассовые документы, налоговою отчетность и в социальные фонды, а также кадровые документы).

Как заплатить налоги при закрытии ИП на УСН

До того как в ЕГРИП внесут запись о прекращении деятельности, налог на УСН и другие налоги (сборы, взносы) за истекшие периоды платите в обычном порядке.

Итоговые налоги и взносы платите так:

• налог на УСН за год, в котором закрываете ИП, рекомендуем рассчитать и заплатить до закрытия ИП - то есть когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности (Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@, п. п. 1, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП);

• страховые взносы за себя заплатите в течение 15 календарных дней с даты, когда в инспекции вас снимут с учета как ИП. Размер взносов определяйте пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ);

• страховые взносы за работников на ОПС, ОМС и ВНиМ заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам (п. 15 ст. 431 НК РФ).

В свою очередь, такой расчет вы должны сдать до дня, когда подадите в инспекцию заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 НК РФ);

• взносы в ФСС РФ на травматизм за работников заплатите в том же порядке - в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по форме 4 - ФСС (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Сам расчет сдайте до дня, когда подадите в инспекцию заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ);

• налог на имущество, земельный и транспортный налоги платите как обычно по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет (п. п. 1, 3 ст. 363, п. п. 1, 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

Напомним, что ИП с объектом «доходы» могут уменьшить налог на УСН на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом страховые взносы, уплаченные после этой даты, при уменьшении налога не учитываются (Письмо Минфина России от 27.10.2021 № 03-11-11/86919).

Имейте в виду, что закрытие ИП не снимает с вас обязанности заплатить все «предпринимательские» налоги, если вы не заплатили их до закрытия (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 № 26-П, Письмо Минфина России от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).

Как отчитаться при закрытии ИП на УСН

При закрытии ИП вам нужно сдать декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность, - рекомендуем сделать это перед подачей документов на госрегистрацию закрытия ИП (Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@, п. п. 1, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Если у вас были работники, то также нужно сдать:

• расчет 6-НДФЛ. Рекомендуем сдать его после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но не позднее дня, когда в ЕГРИП внесут запись о закрытии ИП (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП);

• расчет по страховым взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ в налоговую - после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но до подачи заявления о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 НК РФ).

Расчет составляйте за период с начала года по день его подачи (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ);

• расчет по форме 4 - ФСС в ФСС РФ - после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но до того, как подадите в налоговую заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Расчет составляйте за период с начала года по день его подачи (п. п. 1, 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ);

• последнюю отчетность по персонифицированному учету. В течение месяца со дня, как решили прекратить деятельность, но не позднее дня, когда подадите документы на госрегистрацию закрытия ИП, сдайте в ПФР (пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6, п. п. 1, 2 ст. 9, п. п. 1, 2 - 2.2, 2.4, 3 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, ч. 4, 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ):

◦ индивидуальные сведения по каждому работнику, которые указаны в пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6 Закона о персонифицированном учете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив ее СНИЛСом работника и его фамилией при рождении (если он потом менял ее);

◦ СЗВ-М - за период с начала месяца, в котором вы ее подаете, до даты ее составления;

◦ СЗВ-СТАЖ - за период с начала года, в котором вы закрываете ИП, до даты составления;

◦ ДСВ-3 - за период с начала квартала, в котором вы ее подаете, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников;

◦ СЗВ-ТД - если в последнем месяце были случаи, в связи с которыми нужно подавать эту форму, кроме увольнения или приема на работу.

СЗВ-ТД на принятых и уволенных сотрудников сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания документа, подтверждающего оформление или прекращение трудовых отношений (пп. 2 п. 2.5 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).

Сведения о сумме дохода каждого работника и начисленных взносах в ПФР вы сдаете в составе расчета по страховым взносам в налоговую инспекцию в сроки, которые предусмотрены для него (п. 2.3 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).

Статистическую отчетность (если вы должны ее сдавать) при закрытии ИП сдавайте так же, как это делают организации при ликвидации (ч. 3, 4 ст. 8 Закона о статистическом учете, п. п. 3, 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620).

Чтобы закрыть ИП, вам нужно подать в регистрирующую налоговую инспекцию (п. 1 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП):

заявление по форме № Р26001. Заполнить его легко - подсказки есть в самой форме;

• квитанцию об уплате госпошлины - 160 руб. (то есть 20% от пошлины за регистрацию ИП) (пп. 6, 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Госпошлину можно не платить, если подаете документы в инспекцию в электронном виде, в том числе через нотариуса или МФЦ (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ, п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письма Минфина России от 26.11.2020 № 03-05-04-03/103519, ФНС России от 18.07.2019 № ГД-4-19/14001@);

• справку из ПФР, которая подтверждает, что вы сдали сведения персонифицированного учета на работников. Рекомендуем ее представить, хотя инспекция и сама может запросить ее у ПФР.

Если из-за ошибок или по каким-то другим причинам ПФР сообщит инспекции о том, что сведений нет, то вам откажут в госрегистрации закрытия ИП. Поэтому надежнее, если она у вас будет.

Если у вас были работники, то вам нужно сняться с учета в ФСС РФ.

Для этого вам нужно подать в отделение ФСС РФ, где стоите на учете, заявление. Вас снимут с учета в течение 14 рабочих дней (пп. 3 п. 3 ст. 6 Закона № 125-ФЗ).

По патенту

Если не сделали, то:
• пересчитать стоимость патента с учетом фактически отработанного времени - с даты начала действия патента до даты снятия с учета в налоговой инспекции в качестве ИП (Письмо Минфина России от 01.03.2019 № 03-11-09/13546 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 17.05.2019 № СД-4-3/9272@)).