Добрый день. ИП превысил лимит выручки по патенту 60 млн. Сейчас готовит заявление об этом в фнс . В течении какого срока нужно оплатить усн за 1,2,3 квартал 2023 г? Как правильно подать уведомления по усн за 1,2,3 квартал, на полную сумму усн по этим кварталам? можно ли уменьшить усн на суммы оплаченных фиксированных взносов за сотрудников и фикс. взносов за ип, если на эти взносы в 1 квартале был уменьшен патент? можно ли усн уменьшить на оплаченную сумму патента? В какую фнс нужно отправлять заявление на утрату право на патент, по месту регистрации ип или по месту выдачи патента?
Добрый день!
Право на патент утрачивается с начала налогового периода, на который выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). После этого доходы от деятельности на ПСН с даты начала патента облагаются налогами в рамках общей системы, УСН или ЕСХН, которые ИП вел наряду с ПСН (письмо Минфина от 22.11.2022 № 03-11-11/113782). Так как у Вас, видимо, был уже УСН, то Вы фактически с начала года переходите на УСН.
О том, что предприниматель утратил право применять ПСН, он обязан заявить в налоговую инспекцию. Заявление нужно представить в течение 10 календарных дней со дня, когда утратили право на ПСН (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление можно в любую инспекцию, в которой предприниматель состоит на учете в качестве плательщика ПСН – на бумаге или в электронном виде. Отметьте код основания утраты права на УСН: код 1 – если доходы по ПСН и УСН с начала календарного года превысили 60 млн руб.
Алгоритм перерасчета налогов и сбора такой же, как для вновь зарегистрированных ИП (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). Пени за несвоевременную уплату налогов платить не нужно.
Что значит «для вновь зарегистрированных». Платите налоги, как будто только стали ИП. То есть рассчитайте единый налог по УСН за весь год, но уплатите в ближайший срок для уплаты налога. Задним числом ничего подавать не нужно.
Сумма налога, уплачиваемого при применении УСН, подлежащая уплате за налоговый период, в котором ИП утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). Здесь использовано слово «уплаченного». Так как Вы фактически уплатили стоимость патента только за вычетом суммы взносов, то может использовать только разницу.
При расчете налога УСН можно уменьшить его на уплаченные за работников взносы и подлежащие уплате взносы за ИП в 2023 году.
т.е. т.к. превышение 60 млн произошло 15.11.2023, то оплату усн за 1-3 квартал нужно будет оплатить до 28 апреля 2024 года, верно ?
В декларации по УСН за 2023 год сумма налога по УСН (пересчитанная) должна будет отразиться в 4 квартале 2023 года, верно ? (а не в 1-3 квартале как фактически было)
т.е. уменьшить налог по усн я могу на сумму уплаченного патента, верно?
а сам усн за 1 квартал могу уменьшить только на фиксированные взносы уплаченные за ип+ уплаченные страховые за сотрудников - те взносы что уменьшали патент, верно ?
Верно. Только в итоговой декларации по УСН за 2023 год учтите всю сумму взносов, и ту часть платы за патент, которую Вы фактически уплатили в бюджет.
не поняла…у вас один ответ на два мои совершенно разных вопроса…это ошибочно или нет ?
“Верно” относилось к первому Вашему вопросу. Просто система свела их в один, к сожалению.
Вы должны рассчитать единый налог по УСН за год так, как будто Вы эту УСН применяли с самого начала. У Вас получится какая-то сумма налога. И из нее Вы вправе вычесть ту сумму за патент, которую Вы фактически перечислили в бюджет, потому что платить двойной налог Вы не обязаны.
оплатить налог мы должны до 28 апреля 2024 года, верно?
До 29. 04.2024, так как 28.04.2024 - выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).